ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«СИБИРСКИЙ ИНСТИТУТ БИЗНЕСА И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ»
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА
Дисциплина: Анализ финансово-хозяйственной деятельности
(Ф.И.О студента)
(дата)
Вариант 2
Проведите сравнительный вертикальный анализ актива баланса предприятия по исходным данным. Сделайте соответствующие выводы.
|
Статья актива |
На начало года |
На конец года |
Изменение структуры в % | ||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | ||
|
1.Внеоборотные активы – всего |
14560 |
36,25 |
16000 |
37,3 |
+1,05 |
|
Основные средства |
10300 |
25,64 |
12450 |
29,02 |
+3,38 |
|
Нематериальные активы |
4000 |
9,96 |
3500 |
8,16 |
-1,8 |
|
Прочие внеоборотные активы |
260 |
0,65 |
50 |
0,12 |
-0,53 |
|
2.Оборотные активы – всего |
25600 |
63,74 |
26900 |
62,7 |
-1,04 |
|
Запасы и затраты |
12800 |
31,87 |
15500 |
36,13 |
+4,26 |
|
Дебиторская задолженность свыше 12 мес. |
1200 |
2,99 |
800 |
1,86 |
-1,13 |
|
Дебиторская задолженность в течении 12 мес. |
7500 |
18,67 |
7000 |
16,31 |
-2,36 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
500 |
1,25 |
600 |
1,4 |
+0,15 |
|
Денежные средства |
3600 |
8,96 |
3000 |
7 |
-1,96 |
|
Итого активов |
40160 |
100 |
42900 |
100 |
|
Внеоборотные активы увеличились на 1440 тысяч рублей или на 1,05%. Оборотные активы снизились, но незначительно – на 1,04%. Основные средства выросли на 2150 тысяч рублей или на 3,38%. Увеличились краткосрочные вложения на 100 тысяч рублей.
В составе оборотных активов снизились денежные средства на 600 тысяч рублей или на 1,96%. Запасы наоборот увеличились на 2700 тыс. руб., или на 4,26%. Следует положительно оценить снижение краткосрочной дебиторской задолженности.
Блок 2
|
Вид продукции |
Реализация в базовом периоде, шт. |
Цены в базовом периоде, руб. |
Реализация в отчетном периоде, шт. |
Цены в отчетном периоде, руб. |
|
А |
95 |
100 |
100 |
110 |
|
Б |
120 |
120 |
110 |
110 |
|
В |
50 |
50 |
45 |
40 |
Решение:
|
Вид продукции |
Реализация в базовом периоде, шт. |
Удельный вес, % |
Реализация в отчетном периоде, шт. |
Удельный вес, % |
Коэффициент роста, % |
Изменение удельного веса, % |
|
А |
95 |
35,8 |
100 |
39,2 |
105,3 |
5,3 |
|
Б |
120 |
45,3 |
110 |
43,1 |
91,7 |
-8,3 |
|
В |
50 |
18,9 |
45 |
17,6 |
90 |
-10 |
|
Итого |
265 |
|
255 |
|
|
|
(95×5,3%+120×(-8,3%)+50×(-10,0%))/265= -3,8%
Посчитаем прибыль, полученную от реализации продукции в базовом и отчетном периодах.
Базовый период: (95×100) + (120×120) + (50×50) = 26400
Отчетный период: (100×110) + (110×110) + (45×40) = 24900
Полученные расчеты показали, что изменение структуры продаж и цен на реализуемую продукцию привели к снижению прибыли.
26400 – 24900 = 1500
Блок 3
|
п/п |
Показатели |
Предыдущий год
|
Отчетный год |
Отклонение от предыдущего года (+/-) |
Отклонение от плана (+/-)
|
Выполнение плана, % | |
|
По плану |
Фактически | ||||||
|
1 |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
84150 |
87516 |
99802 |
15652 |
12286 |
114% |
|
2 |
Среднесписочная численность персонала, чел. |
450 |
420 |
405 |
-45 |
-15 |
96,43% |
|
3 |
Из них рабочих |
372 |
351 |
328 |
-44 |
-23 |
93,45% |
|
4 |
Удельный вес рабочих в составе работающих |
82,7% |
83,6% |
81% |
-1,7 |
-2,6 |
96,89% |
|
5 |
Время, отработанное рабочими: | ||||||
|
5.1 |
Общее число отработанных рабочими тыс. чел.-дн. |
84,07 |
80,03 |
73,47 |
-10,6 |
-6,56 |
91,8% |
|
5.2 |
Общее число отработанных рабочими тыс. чел.-ч. |
630,53 |
616,26 |
580,41 |
-50,12 |
-35,85 |
94,2% |
|
6 |
Средняя продолжительность рабочего дня |
7,44 |
7,7 |
7,9 |
0,46 |
0,2 |
102,6 |
|
7 |
Среднегодовая выработка продукции: | ||||||
|
7.1 |
На одного работающего, тыс. руб. |
187 |
208,37 |
246,42 |
59,42 |
38,05 |
118,3% |
|
7.2 |
На одного рабочего, тыс. руб. |
226,21 |
249,33 |
304,27 |
78,06 |
54,94 |
122% |
|
8 |
Выработка на одного рабочего: | ||||||
|
8.1 |
За 1 чел.- дн., руб. |
1001 |
1093,54 |
1358,4 |
357,4 |
264,86 |
124,22% |
|
8.2 |
За 1 чел.- ч., руб. |
133,46 |
142,01 |
172 |
38,54 |
29,99 |
121,12% |
По сравнению с прошлым годом, фактическая среднедневная выработка увеличилась на 357,4 тыс. рублей, а от плановой увеличилась на 264,86 тыс. рублей и составила 1358,4 тыс. рублей или 124,22% от плана, при этом фактическая среднечасовая выработка составила 121,12% от плана, т.е. увеличилась на 21,12 процентных пункта.
Определим сумму потерь от снижения объемов производства из-за увеличения целодневных потерь рабочего времени. Показатель рассчитывается умножением плановой величины среднедневной выработки на величину отклонения плановой и фактической величины отработанных всеми рабочими дней. За счет целодневных потерь рабочего времени (6,568 дней) организацией недополучено 7173,62 тыс. рублей товарной выручки.
Предоставленные данные позволяют проанализировать нормативы удельных затрат на заработную плату, приходящиеся на рубль продукции, охарактеризовать изменение уровня норматива по сравнению с базисным периодом и планом, установленным на отчетный год, рассмотреть динамику и отклонение от плана фонда заработной платы в связи с увеличением объема производства.
Определите уровень фондоотдачи и проанализируйте динамику показателей: объема реализации услуг и продукции, среднегодовой стоимости и фондоотдачи основных производственных фондов.
С помощью метода абсолютных разниц проанализируйте изменение объема реализации продукции (услуг) под влиянием следующих факторов:
а) среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
б) фондоотдача.
Сделайте выводы.
|
Наименование показателей |
За отчетный период |
За предыдущий год |
отклонения |
|
От предыдущего года | |||
|
Объем продукции, работ и услуг, тыс.руб. |
3744 |
4165 |
-421 |
|
Среднегодовая стоимость производственных основных фондов, тыс. руб. |
1200 |
1400 |
-200 |
|
Фондоотдача всех фондов, руб. |
3,12 |
2,97 |
0,15 |
Фо = Q/ОПФ где:
Фо – это фондоотдача
Q – объем продукции, работ и услуг
ОПФ – стоимость производственных основных фондов
Фоо = 3744/1200 = 3,12
Полученный коэффициент фондоотдачи является именованным числом и показывает, что в отчетном периоде каждый рубль, вложенный в основные средства, приносит предприятию 3,12 рубля выпускаемой продукции.
Фоп = 4165/1400 = 2,97
В предыдущем году каждый рубль, вложенный в основные средства, приносил предприятию 2,97 рубля выпускаемой продукции.
Индекс фондоотдачи равен:
Iv = Фоо/ Фоп = 3,12/2,97 = 1,05 или 105%
Фондоотдача в отчётном периоде по сравнению с предыдущим увеличилась на 5%.
Анализ динамики фондоотдачи показывает, что в целом в отчетном году по сравнению с предыдущим ее величина увеличилась на 0,15 тыс. рублей.
Блок 5
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Если величина коэффициента колеблется в пределах 80–90 %, и имеет положительную тенденцию, то финансовое положение организации является устойчивым.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота (количество оборотов за период) всего капитала организации. Рост коэффициента общей оборачиваемости капитала означает ускорение кругооборота средств организации или инфляционный рост, а снижение – замедление кругооборота средств организации.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных).
Фондоотдача – отношение суммы выручки от реализации к средней стоимости основных средств в течение года (то есть, сколько дохода от реализации удалось «выжать» из основных средств).
Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств и оценивается как положительная тенденция. Он может достигаться за счет роста выручки от реализации либо снижения показателя остаточной стоимости основных средств. При этом основные средства, ввиду своего износа, постоянно уменьшают свою стоимость, но рост фондоотдачи, полученный исключительно вследствие изнашиваемости основных средств, нельзя считать положительной тенденцией. Временное уменьшение показателя фондоотдачи может быть вызвано вводом в действие новых производственных мощностей, дорогостоящим восстановлением основных средств посредством капитального ремонта или модернизации, которое впоследствии должно привести как к росту выручки (нетто), так и к дополнительному росту показателя фондоотдачи.