Кривошеев И.А. (сост.) Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету - файл n1.doc

Кривошеев И.А. (сост.) Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
скачать (168.1 kb.)
Доступные файлы (1):

2688kb.

06.04.2009 00:02

n1.doc

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»

-------------------------------------------------------------------------------------------------

Институт открытого дистанционного образования

Лабораторный практикум

по бухгалтерскому учету

Методические указания и задания по курсу

Нижний Новгород - 2005

ББК 65.054

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету: Методические указания и задания по курсу. – Н.Новгород: Нижегород. гос. архит.- строит. ун-т, 2005. – 72 с.
Составитель: Кривошеев И.А.
В методических указаниях рассмотрены примеры заполнения документов, даны задания и темы рефератов для самостоятельной работы.

Предназначены для студентов заочной формы обучения (с использованием дистанционных технологий) по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

ББК 65.054

© ННГАСУ, 2005,

Содержание

Ведомость № 1 за январь 2005 г 75

Предисловие
Лабораторный практикум представляет комплексную задачу по бухгалтерскому учету и предназначен для проведения практических занятий по бухгалтерскому финансовому и управленческому учету.

В практикуме бухгалтерский учет рассматривается на примере хозяйственно-финансовой деятельности условного хозяйствующего субъекта.

Учет хозяйственных операций ограничивается одним отчетным периодом – январем 2005 г. В учебных целях правовое обеспечение составляют нормативные документы в области бухгалтерского учета и налогообложения, действовавшие на момент подписания методических указаний в печать.
Сведения об организации
Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Лира», ИНН 5262001001, ОГРН 1035200000015, ОКПО 25627562, ОКАТО 22401379000, ОКФС – 16, ОКОПФ – 65, Регистрационный номер в ПФ РФ 062-056-01971, Регистрационный номер ФСС – 14710.

Юридический адрес: 603950, г. Нижний Новгород, ул. Ильинская, д. 65.

Почтовый адрес совпадает с юридическим адресом.

ООО «Лира» имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет ведет на самостоятельном балансе, филиалов не имеет.

Расчетно-кассовое обслуживание ведет ОАО «НБД-Банк», расчетный счет 40702810500000000123, корреспондентский счет № 3010810400000000705, БИК 042202705.

Уставный капитал общество сформирован без участия иностранного капитала.

Общество является плательщиком НДС.

Общество осуществляет производственную деятельность – производство мебели – двух видов: столы письменные и стулья.

Продукция производится в цехе основного производства.

В состав вспомогательного цеха входит транспортный цех, осуществляющий перевозки материалов от основных поставщиков сырья, а также по территории предприятия.

Общество использует журнально-ордерную форму учета, то данные обобщаемые в соответствующих журналах-ордерах, переносятся в Главную книгу, а затем на основании Главной книги заполняется текущая финансовая отчетность «Бухгалтерский баланс» (форма № 1) и «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).

Постоянными поставщиками сырья являются:

- ОАО «Смолинский ЛПХ», ИНН 5299013452, юридический адрес: г. Пермь, ул. Советская, 78,. Расчетный счет № 40702810600000000999 в Пермском отделении Сбербанка № 1245, Корреспондентский счет № 30101810200000000457, БИК 045780457 - поставка пиломатериалов

- ООО «Завод ДСП», ИНН 3345028456, юридический адрес: г. Владимир, ул. Сусанина, д. 15. Расчетный счет № 40702810100001000783, корреспондентский счет № 30101810900000000654, БИК 055206654 – поставка плит ДСП и ДВП.

- ОАО «Ярхим», ИНН 7615321456, юридический адрес: г.Ярославль, ул. Корнилова, д. 1. Расчетный счет № 40702810700056001010 в Ярославском банке Сбербанка России, корреспондентский счет № 30101810100000000905, БИК 032010905 – поставка лако-красочных материалов.

Готовая продукция продается как на внутреннем рынке, так и за рубежом.

Основными покупатели являются:

- ООО «Салон мебели», ИНН 5260015654, юридический адрес: г.Нижний Новгород, ул. Свободы, д. 5, Расчетный счет 40702810900000000045 в ЗАО «Нижегородпромстройбанк», корреспондентский счет № 30101810200000000772, БИК 042202772.

- ООО «Вернисаж», ИНН 5260045004, юридический адрес: г.Нижний Новгород, ул. Фучика, д. 155, Расчетный счет 40702810900000000045 в ОАО «Волго-Вятский банк» Сбербанка России, корреспондентский счет № 30101810900000000603, БИК 042202603.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе организации 2 000 руб.

Организация производит отчисления (страховые платежи) в фонды:

- социального страхования - 3,2 %,

- пенсионный фонд - 20.0 %,

- фонд обязательного медицинского страхования – 2,8 %,

- социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 0,3 %.

Стоимость материалов, отпущенных в производство и при ином выбытии оцениваются по средней себестоимости их заготовления и приобретения.

Готовая продукция оценивается по нормативной производственной себестоимости по сокращенной номенклатуре статей калькуляции. Для учета выпуска продукции и выявления отклонений от нормативной производственной себестоимости используется счет 40 «Выпуск продукции». Отклонения от фактической себестоимости товарного выпуска продукции относятся в себестоимость продаж.

Общехозяйственные расходы относятся на счет продаж.

Резервы по сомнительным долгам и под снижение стоимости материальных ценностей, а также на капитальный ремонт основных средств не создаются.
Исходные данные по бухгалтерскому учету

Таблица 1

Остатки по счетам синтетического учета

№ счета	Аналитическая позиция	Сумма
№ счета	Аналитическая позиция	актив	пассив
01.1	Основные средства в организации
02.1	Амортизация основных средств
10.1	Сырье и материалы
10.5	Запасные части
19-3	Налог на добавленную стоимость
43	Готовая продукция
50	Касса	1 900
51	Расчетный счет	192 200
60	Расчеты с поставщиками
62	Расчеты с покупателями		226 800
70	Расчеты с персоналом
80	Уставный капитал		911 000
76	НДС с авансов и пред.оплат	37 800
84	Нераспределенная прибыль		106 350
	Итого

Таблица 2	Остаточная стоимость	9		183 720	4 060	20 000	211 600	419 380	Цех вспомогательного производства	29 0000	99 840	128 840	Общехозяйственные службы	212 720	20 530	6 040	100 160	339 450	887 670
Ведомость наличия основных средств	Накоп-ленная амортиза-ция	8	Цех основного производства:	116 280	10 940	80 000	71 400	278 620		28 000	28 160	56 160		37 280	7 470	3 760	25 040	73 550	408 330
	Код по ОКОПФ	7		11 0000000	14 2922010	14 2922010	14 3000000			15 3410215	15 0000000			11 0000000	14 3020000	14 3010210	14 3000000
	Годовая норма амортиз-ации, %	6		1,52	5,0	8,3	6,3			0,17	7,3			1,42	20,0	20,0	18,5
	Первоначальная стоимость	5		300 000	15 000	100 000	283 000	698 000		57 000	128 000	185 000		250 000	28 000	9 800	125 200	413 000	1 296 000
	Дата ввода в эксплуатацию	4		06. 1980	07. 1981	12. 2001				08. 1990				06. 1995	08. 2004	01. 2003
	Наименование объекта	3		Здание двухэтажное кирпичное	Станок токарный	Технологический комплекс	Прочие основные средства	Итого		Автомобиль «КАМАЗ-5410»	Прочие основные средства	Итого		Здание заводоуправления	Компьютер	Ксерокс	Прочие основные средства	Итого	Всего по организации
	Инвентарный номер	2		10101	10102	10103	10110			20101	20199			30101	30102	30103	30200
	№	1		1	2	3	4			1	2			1	1	3	4

Таблица 3

Аналитическая расшифровка данных к счету «Материалы»

№	Наименование	Ед. из.	Количество	Учетная цена, руб.	Сумма, руб.
Субсчет 10.1 «Сырье и материалы»
1	Плита ДСП 1,0 х 1,2	шт.	100	65	6 500
2	Пиломатериал обр. 0,25	куб.м.	10	1 300	13 000
3	Шпон дубовый 0,9	м.	16	500	8 000
4	Шурупы	кг.	32	25	1 120
5	Клей столярный	кг.	45	120	5 400
6	Морилка	л.	67	40	2 680
7	Лак	кг.	32	45	1 440
8	Крепежный материал	кг.	39	30	1 170
	Итого				39 310
Субсчет 10.5 «Запасные части»
1	Коробка передач ГАЗ-53	шт.	1	3 600	3 600
2	Редуктор ГАЗ-53	шт.	2	95	190
3	Цилиндр сцепления	шт.	6	180	1 080
	Итого				4 870
	Всего				44 180

Таблица 4
Аналитические данные по поставщикам

Счет-фактура		Поставщик	Стоимость товара	НДС	Всего
№	Дата	Поставщик	Стоимость товара	НДС	Всего
320	30.12.2004	ОАО «Смолинский ЛПХ»	15 100	3 020	18 120
1020	26.12.2004	ОАО «Ярхим»,	9 800	1 960	11 760
		Итого	24 900	4 980	29 880

Таблица 5
Ведомость учета остатков готовой продукции на складе

№	Наименование продукции	ед. из.	Цены за единицу		Количество	Сумма по учетным ценам
№	Наименование продукции	ед. из.	Учетная, руб.	Отпускная без НДС, руб.	Количество	Сумма по учетным ценам
1	Стол письменный	шт.	1 640	2 400	50	90 200
2	Стул полумягкий	шт.	100	200	298	29 800
	Итого					120 000

Таблица 6	Долг организации перед работником за декабрь 2004 г			12	3 500	2 000	700	1 100	1 000	1 250	1 100	500	1 150	1 000	1 300	14 600
	Сумма начисленной оплаты труда	За пос-ледние три месяца		11	15 000	4 000	4 500	6 000	6 500	11 500	3 000	7 500	7 400	7 200	7 800	7 600
	Сумма начисленной оплаты труда	За пре-дыду-щие 12 месяцев		10	56 000	47 200	15 000	23 500	23 800	38 500	32 600	11 800	29 200	30 000	30 700	22 100
Информация о работниках отдельных структурных подразделений	Стаж работы, лет			9	18	13	28	34	5	6	7	4	10	13	22	7
	Стандартные налоговые вычеты, предоставляемые на основании доку-ментов на вычеты		на ребенка	8	-	600	-	-	600	600	1 800	-	1 200	-	-	600
			на сотрудника	7	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400
	Оклад			6	5 000	4 000	1 500	2 000	2 000	3 500	3 000	1 000	2 500	2 500	2 600	12 200
	Должность			5	Директор	Главный бухгалтер	Кассир	Зав. складом № 1	Зав. складом № 2	Начальник цеха № 1	Начальник цеха № 2	Техничка	Токарь	Водитель	Аппаратчик	Рабочий
	Год рожде-ния			4	10.01.1965	15.02.1970	02.03.1956	15.07.1950	20.06.1979	13.05.1978	14.09.1977	22.08.1980	31.08.1975	16.03.1971	01.02.1962	12.04.1976
	Фамилия и инициалы			3	Соболев Н.И.	Соколова Л.И.	Синицына А.Т.	Добрынина Т.С.	Верещагина О.С.	Костин П.М.	Смирнов С.З.	Савельева Н.И.	Суслов Г.С.	Агафонов Н.М.	Колесников С.Н.	Осокин С.С.
	Табельный номер			2	1001	1002	1005	2005	2020	2021	2030	2055	3001	3500	3501	3503
	№			1	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Задание 1
Требуется:
1.1. Используя исходные данные по ООО «Лира» определить остатки по синтетическим счетам, заполнить таблицу № 1, открыть Главную книгу по всем счетам и записать остатки на 1 января 2005 г;

1.2. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам на начало отчетного периода;

1.3. По состоянию на 01.01.2005 г. произвести переоценку объектов основных средств в соответствии с указанными коэффициентами и заполнить ведомость переоценки основных средств (таблица 16);

1.4. В связи с проведенной переоценкой составить расчет годовых сумм амортизации основных средств и амортизационных отчислений за январь 2005 г. и отразить данные в таблице 17;

1.5. По произведенным расчетам составить и записать в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки (таблица 15).
Задание 2
От ОАО «ГАЗ» по договору купли-продажи 25.01.2005 г. поступил автомобиль «ГАЗЕЛЬ» по цене – 194 700 руб., НДС в том числе. Получена счет-фактура № 45 от 12.01.2005 г. Номер технического паспорта автомобиля – 956120, год выпуска – 2004 г. (Адрес 603009, г.Н.Новгород, ул. Веденяпина, 2, ИНН 5259123541). Приказом по от 24.01.2005 г. назначена комиссия в составе начальника цеха № 2 Смирнова С.З., водителя Агафонова Н.М.., главного бухгалтера Соколовой Л.И.

Комиссия составила акт приема-передачи № 1 . Акт утвержден 26.01.2005 г. Запись о постановке на учет произведена бухгалтерией 26.01.2005 г., присвоен инвентарный номер 20103.
На основании приказа от 20.01.2005 г. № 18 комиссия в составе начальника цеха Костина П.М., токаря Суслова Г.С. и главного бухгалтера Соколовой Л.И. осмотрела станок токарный, инвентарный номер 10102. В результате осмотра комиссия вынесла решение о ликвидации станка с устаревшей конструкцией. По приходному ордеру № 14 от 21.01.2005 г. оприходован на склад металлом в количестве 1200 кг, полученный от демонтажа станка, оцененный в 1200 руб. Комиссией составлен акт № 8 о списании станка. Акт утвержден 25.01.2005 г. Бухгалтерий произведена пометка в инвентарной карточке о ликвидации станка.
Требуется:

2.1. Заполнить акт приема-передачи по форме № ОС-1 на автомобиль «ГАЗЕЛЬ» и инвентарную карточку № 20103 по форме № ОС-6;

2.2. Заполнить инвентарную карточку № 10102 по форме № ОС-6 на станок токарный и акт выбытия основных средств по форме № ОС-4;

2.3. Заполнить приходный ордер по форме № М-4 на поступление металлома;

2.4. По произведенным расчетам составить и записать в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки (таблица 15).
Задание 3

Согласно приказу от 22.01.2005 г. № 16 предоставлен очередной отпуск кассиру Синицыной А.Т на 28 календарных дней с 24 января по 20 февраля 2005 г. Бухгалтерией произведен расчет отпускных.
Рабочий Осокин С.С. находился на амбулаторном излечении с 24 по 31 января 2005 г. Произведено начисление пособия по временной нетрудоспособности.

Рассчитана оплата труда работникам организации за январь 2005 г. исходя из повременной оплаты за январь 2005 г. и начислен единый социальный налог и резерв на выплату отпусков.

Произведена выплата Синицыной А.Т. заработной платы за январь 2005 г. и за период отпуска по расходному кассовому ордеру от 23.01.2005 г. № 34.

Требуется:

3.1. Заполнить табель учета рабочего времени по форме № Т-13. Выходные и праздничные дни в январе 2005 г. – 1, 2, 7, 8, 9, 15, 16, 22, 23, 29, 30;

3.2. Заполнить приказ о предоставлении отпуска по форме № Т-6 и записку-расчет о предоставлении отпуска работнику Синицыной А.Т. Рассчитать сумму за время отпуска. Выплату сумм оформить заполнением расходного кассового ордера по форме № КО-2;

3.3. Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности Осокину С.С. используя данные таблицы 7 и исходные данные таблицы 6, заполнить реестр пособий по временной нетрудоспособности (таблица 8). Количество дней за 12 месяцев – 250;
Таблица 7

Размер выплаты пособий по временной нетрудоспособности

№	Непрерывный трудовой стаж	Размер пособия в %
1	до 5 лет	60
2	от 5 до 8 лет	80
3	от 8 и более лет	100

Таблица 8

Реестр пособий по временной нетрудоспособности за январь 2005 г.

Фамилия и инициалы	Сумма начислен-ной оплаты труда за последние 12 месяцев	Количество отработанных дней	Средний дневной заработок	Коли-чество дней нетрудоспособности	Размер посо-бия, %	Начислено пособие
Фамилия и инициалы	Сумма начислен-ной оплаты труда за последние 12 месяцев	Количество отработанных дней	Средний дневной заработок	Коли-чество дней нетрудоспособности	Размер посо-бия, %	всего	в т.ч. за первые дня
Осокин С.С.	22 100	250
Итого	х	х	х		х

3.4. Используя исходную информацию о работниках отдельных структурных подразделений (таблица 6) и табель учета рабочего времени, рассчитать суммы причитающейся оплаты платы труда работникам ООО «Лира», удержать налог на доходы с физических лиц и вывести результат задолженности. Заполнить расчетную ведомость по форме № Т-51;

3.5. Начислить взносы в единый социальный налог в разрезе каждого работника (таблица 18), в резерв на выплату отпусков в размере 10 % от суммы начисленной заработной платы и заполнить ведомость распределения оплаты труда, ЕСН и резерва на выплату отпусков (таблица 19);

3.6. Используя исходные даны (таблица 6) составить платежную ведомость для выплаты заработной платы за декабрь 2004 г. по форме № Т-53 от 23.01.2005г. № 1;

3.7. По произведенным расчетам составить и записать в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки (таблица 15).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10