Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету - файл n1.doc

Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
скачать (1298.5 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc1299kb.22.08.2012 15:19скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Рис. 32



Как видно из настройки плана счетов, сч.62.1 отведен для учета расчета с покупателями, а сч. 62.2 для учета полученных от покупателей авансов в рублях. По своей экономической сути они имеют принципиальные отличия. Так с/сч.1 служит для обобщения информации об уже отгруженных товарах, то есть показывает задолженность покупателя, поэтому имеет признак «Активный». С/с 2 служит для учета задолженности организации перед покупателем по уже полученному авансу, поэтому имеет признак «Пассивный».

В целом на счете и на субсчете 2 организован аналитический учет в двух разрезах: «Контрагенты» и «Договоры». С/сч. 1 отличается наличием третьего аналитического разреза: «Виды расчетов с покупателями».
Настройка справочников.
Из рис. 32 видно, что для учета расчетов с покупателями используются три справочника:

Контрагенты;

Договора;

«Виды расчетов с покупателями».

Справочник «Договора» является подчиненным справочнику «Контрагенты». Это значит, что каждый элемент этого справочника принадлежит некоторому элементу справочника «Контрагенты». В связи с этим для заполнения справочника «Договора» или обращения к нему сначала следует открыть справочник «Контрагенты», выбрать нужный элемент, а затем открыть справочник «Договора», в котором будут показаны элементы, относящиеся к конкретному контрагенту.

В справочник «Договоры» вводятся элементы, которые предполагается использовать для ведения аналитического учета в разрезе оснований по взаиморасчетам с организацией.

Справочник содержит четыре реквизита:

Код;

Наименование;

Дата возникновения обязательств;

Дата погашения обязательств.
Реквизит «код» представляет собой порядковый номер документа в списке; он присваивается автоматически, причем обеспечивается независимая нумерация документов, принадлежащих разным контрагентам.

Реквизит «Наименование» содержит основные сведения о документе в произвольном виде. При заполнении данного поля желательно выработать единый стиль и порядок, например:

Договор № 45 от 12.07.2001 или

Счет №3/39 от 23.04.2001.

Реквизиты «Дата возникновения обязательств» и «Дата погашения обязательств» используется программой при формировании регламентированных отчетов для определения сроков возникновения и погашения задолженности.
Ввод операций по полученной предоплате с использованием документа «Банковская выписка».
Задача 9.

28.07.01 согласно договору №2 – ПК от 15.07.2001 предприятием «ЭПОС» получена предоплата от КБ «Топ –Инвест» в счет предстоящей поставки офисной мебели. Факт предоплаты в сумме 84000 руб. подтвержден выпиской с банковского счета от 28.07.2001 с приложением платежного поручения №44. Из платежного поручения следует, что в сумму предоплаты включен НДС 20% (рис 33).


КБ «Мирный»

Выписка за 28.07.2001 Счет № 40702810944230000123

Лицевой пассив ИНН 7701523456 ООО «ЭПОС»

ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 72000.00



Дата

Номер

документа
БИК

Номер корр. счета

Дебет

Кредит

1

28.07.01

44

044585123

40702810100000000716




84000.00



Рис. 33


Необходимо отразить факт получения предоплаты в компьютерной бухгалтерии.
Порядок отражения:
1. Регистрация контрагент

2. Регистрация договора.

3. Получение и ввод банковской выписки.
Рассмотрим реализацию всех трех перечисленных этапов.
Регистрация новой организации в справочнике «Контрагенты».
Порядок заполнения справочника «Контрагенты» был подробно рассмотрен в разделе «Ввод информации в справочники».
Регистрация договора в подчиненном справочнике «Договора (счета)».
Для регистрации заключенного договора необходимо ввести его в справочник «Договора (счета)».

Обратившись к этому справочнику через меню «Операции – Справочники – Договора», сразу отметим интересную особенность.

В заголовке справочника появляется сообщение «Не задан элемент – владелец». Любая попытка ввести новый элемент в справочник окажется неудачной. Это происходит от того, что справочник «Договора (счета) при конфигурации был определен как подчиненный справочнику «Контрагенты». Теперь, чтобы зарегистрировать в справочнике новый договор, сначала нужно определить контрагента, с которым данный договор был заключен.

Для этого нужно открыть справочник «Контрагенты» и установить курсор на элемент «АКБ «Топ-Инвест», тогда в заголовке окна справочника «Договора (счета)» появится наименование данного контрагента, после чего можно производить ввод данных о договоре № 2 – ПК. Теперь запись о банке «Топ-Инвест» в справочнике «Контрагенты» является владельцем (главной) по отношению к записи о договоре № 2 – ПК, которая называется подчиненной.
Справочник содержит четыре реквизита:

Код – в данном поле регистрируемому документу автоматически присваивается очередной порядковый номер.

Договор/счет – вводится наименование документа и краткая дополнительная информация, существенная для бухгалтера.

Дата возникновения обязательства – устанавливается дата заключения договора, получения счета и т.п. Данный реквизит заполнять не обязательно.

Дата погашения обязательства – устанавливается дата, до которой должен быть оплачен данный документ.
Регистрация банковской выписки.
Ввод хозяйственной операции по поступлению оплаты проводится при помощи документа «Банковская выписка».

Обращение к документу осуществляется через меню «Документы – Выписка» либо посредством ввода новой записи в журнал документов «Банк», который, в свою очередь доступен через меню «Журналы – Банк».




Движ.ден.средств

Вид субк. 1

Субконто1

Кол

Приход

Расход




Назначение платежа

Вид субк.2

Субконто 2

Плат. документ




Корр.счет

Вид субк.3

Субконто 3

1.

Поступление от покупателей

Контрагенты

Топ – Инвест КБ




840000.

00







Предоплата по договору №2 - ПК

Договоры

Договор № 2 ПК












Рис. 34 Отражение факта предоплаты в документе «Банковская выписка»


В графу «Движ. ден. средств» путем выбора из справочника введем значение «Поступление от покупателей»

В графе «Назначение платежа» вводится текст, поясняющий назначение платежа.

Далее необходимо определить счет в плане счетов, с которым корреспондирует счет 51, в нашем случае это счет 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях). Для этого счета необходимо ввести два вида аналитики:

Контрагент – выбирается из справочника «Контрагенты». Для нашей задачи это «Топ –Инвест».

Договоры – документ – основание платежа, выбирается из справочника «Договоры». В данном случае это Договор № 2 – ПК. Если информация о данном договоре не была введена в справочник перед вводом операции, то ее можно ввести туда непосредственно в момент заполнения этого поля.

В графу «Приход» необходимо ввести сумму, указанную в банковской выписке. Если выбран один из следующих видов движения денежных средств:
- выручка по обычным видам деятельности;

- выручка по прочим операциям;

- целевое финансирование;

- безвозмездные поступления;

- кредиты полученные;

- займы полученные;

- дивиденды, проценты полученные;

- сдано в банк наличными;

- прочие поступления;
то программа сама определит, что это приход, и сделает доступной соответствующую графу, при этом попытка ввести какую – либо сумму в графу «Расход» не удастся. При всех других видах движения денежных средств, программа автоматически предложит указать сумму расхода.
Выписка счета – фактуры.
Задача 10.
02.08.2001 по факту предоплаты, поступившей 28.07.2001 от КБ «Топ –Инвест», в бухгалтерии предприятия «ЭПОС» необходимо выписать счет – фактуру № 1 и зарегистрировать его в книге продаж не предъявляя покупателю.
Для реализации поставленной задачи следует обратиться к документу «Счет – фактура выданный» через пункт главного меню «Документы – Счета – фактуры».

В первую очередь необходимо указать дату счета – фактуры, затем, если заполнение счета – фактуры происходит на основании какого – либо документа, необходимо в реквизите «Документ основание» открыть список документов, на основании которых возможно заполнение счета – фактуры. При этом программа выдаст следующее сообщение:

«Реквизиты счета – фактуры будут заполнены на основании выбранного документа. Продолжить?»

После нажатия на кнопку ДА следует в предложенном списке документов выбрать значение «Выписка» и далее, из открывшегося журнала операций по банку, необходимо выбрать ту выписку, в которой содержатся сведения о поступившем авансовом платеже.

Программа автоматически проанализирует факт поступления авансового платежа: наличие строк, в которых в качестве корреспондирующего счета выбран счет 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» или счет 62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)». В случае, если таких строк нет, на экран будет выведено соответствующее предупреждение и табличная часть документа «Счет – фактура» не будет заполнена. Иначе, если действительно поступившие на р/счет предприятия денежные средства представляют собой авансовый платеж, автоматически будут заполнены все реквизиты документа, а также и его табличная часть. Из рис. 34 видно, что в документе установлен флажок «счет-фактура на аванс», А также становятся недоступны группы реквизитов «Счет кредита НДС», «Счет кредита НП», «Счет кредита акциза». Это обусловлено тем, что в случае поступления авансового платежа, счетом кредита НДС может быть только счет 68.2, а НП и акциза не может быть в принципе. Также в табличную часть документа «Счет-фактура выданный» автоматически добавляется строка, в которой указывается, что счет-фактура выдана на аванс, а также автоматически рассчитывается значение НДС по ставке, указанной в графе «Ставка НДС» (рис. 40).

Счет-фактура выданный -000001

Шапка

Таблица










Счет-фактура №

000001от 28.08.2001




Документ основание:

Выписка 000004 (28.07.2001)

Счет-фактура на аванс

Поставщик

ООО «ЭПОС»

Облагается НДС по ставке 0%

Грузоотпр.

Он же

Оплата

Покупатель

Топ-Инвест КБ

В рублях







В валюте

Грузополучат.




К платежно-расчетному документу №

Дата оплаты

28.07.2001

от







Счет кредита НДС

Счет кредита НП

Счет кредита акциза













Сумма (без НДС): 84000-00 в т.ч. акциз 0-00.Сумма НДС 14002-80.Всего с НДС 84000-00

Комментарий



Печать
ОК
Закрыть



Рис. 34




Счет – фактура выданный - 000001

Шапка

Таблица




Счет-фактура №

000001

от

02.08.2001

Документ основание

Выписка 000004 (28.07.2001)






Наименование

Цена

Сумма

Ставка НДС

Всего
Ставка

АКЦ. цена

Кол-во

Сумма НДС

Сумма НП

Акц. сумма

1

Аванс (предв. опл)

84.000.00

84.000.00

20%

84.000.00













14002.80































Сумма (без НДС): 84.000-00 в т.ч. акциз 0-00. Сумма НДС: 14002.80. Всего с НДС: 84.000-00

Комментарий



Печать
ОК
Закрыть
Подбор



Рис. 35


Рассмотрим подробнее документ.

«Покупатель», «Грузополучатель» - их значения вносятся автоматически из выписки или из справочника «Контрагенты».

«К платежно-расчетному документу» – в эти поля вручную вносятся номер и дата платежного поручения, требования – поручения или требования;

Флажок «Грузоотправитель-от же» устанавливается по умолчанию, сто соответствует рассматриваемой ситуации. Если грузоотправителем является сторонняя организация, следует включить этот флажок и ввести наименование грузоотправителя в появившийся реквизит диалога. Заполнение реквизита «Грузоотправитель» выполняется путем выбора необходимого элемента из справочника «Контрагенты».

В табличной части документа заполняются следующие реквизиты (рис. 35).

«Наименование», при получении аванса заполняется вручную.

В графу «Цена»: вносится сумма полученного аванса. Остальные графы табличной части документа «Счет-фактура» заполняется автоматически, однако можно отредактировать рассчитанные суммы.
Регистрация счетов-фактур в книге продаж.

Обратимся к стандартному отчету «Книга продаж» (рис. 36).

Из рис. 36 видно, что в книге продаж уже есть запись, соответствующая введенному счету-фактуре. Таким образом, можно сделать вывод о том, что при вводе документа «Счет-фактура полученный», он автоматически регистрируется в книге продаж.
Книга продаж
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


Учебный материал
© nashaucheba.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации