Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету - файл n1.doc

Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
скачать (1298.5 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc1299kb.22.08.2012 15:19скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

4. Учет расчетов с покупателями



16.07.01 согласно договору № 2 – ПК от 15.07.01 предприятием ЗАО «Молоко» получена предоплата от КБ «Топ – Инвест» в счет предстоящей поставки молочных продуктов. Факт предоплаты в сумме 84000 подтвержден выпиской с банковского счета от 16.07.01 с приложением платежного поручения № 44, в предоплату включен НДС – 10%
Выписка счета – фактуры.
02.08.01 по факту предоплаты поступившей 16.07.01 от КБ «Топ-Инвест» в бухгалтерии ЗАО «Молоко» необходимо выписать счет-фактуру № 1 и зарегистрировать ее в книге продаж.
5. Учет расчетов с поставщиками.
5.1 Предприятие «Молоко» осуществляет оплату по счету № 345/21 от 22.07.01, поступившему от завода «Линия» за поставку производственного оборудования «Чан для закваски СД – 1» в количестве 1 шт. на сумму 12000 руб., включая НДС 18%

23.07.01 выписано платежное поручение № 1 от 23.07.01 и отправлено В АКБ «Мирный».

В счете указаны следующие реквизиты завода «Линия»:

Полное наименование: инструментальный завод «Линия»

Адрес: Москва 990668, ул. Станкостроителей, дом 9

ИНН: 738826631275

Телефон: 138-88-12

Договор: от 20.07.01 №13

Р. счет: 40702810400000000217

В банке: АКБ «Союзный»

Адрес банка: 999303, Москва, ул. Коммуны, 66/6

Корр. счет: 301098107000000005

БИК: 044565005

Телефон: 122-12-23

Необходимо в компьютерной бухгалтерии зарегистрировать организацию – поставщика и поступивший счет, а также выписать платежное поручение.

5.2 Использование документа «Банковская выписка».
Ввод выписки банка с использованием платежного поручения.
В бухгалтерию предприятия «Молоко» поступила выписка на расчетный счет в АКБ «Мирный» от 24.07.01 в сопровождении копии платежного поручения №1 от 23.07.01. В выписке указано, что сумма в размере 12000 руб. перечислена на расчетный счет завода «Линия» по счету 345/21 (оплата за технологическую линию СДС – 1). Необходимо отразить факт оплаты поставщику в компьютерном учете предприятия.
Ввод многострочной банковской выписки.
5.3 В дополнение к задаче 5.1 необходимо отразить в компьютерном учете операции по расчетам с поставщиками, выполненные предприятием «Молоко» в июле 2001 года.

26.07.01 получен счет завода «Линия» № 231/37 от 23.07.01 за поставку инструмента на общую сумму 3600 руб. включая НДС 18%.

27.07.01 выписано платежное поручение №2 от 24.07.01 от 23.07.01 на оплату счета № 231/37 от 23.07.01 на сумму 3600 руб. в том числе НДС 18%.

27.07.01 получен счет от поставщика материалов НПО «Боровик» № 31 от 23.07.01 на поставку производственного сырья на общую сумму 55320 в т.ч. НДС 18%.

27.07.01 выписано платежное поручение № 3 от 27.07.01 на оплату счета НПО «Боровик» № 31 от 23.07.01 на сумму 55320 руб. в т. ч. НДС 18%. Договор № 8 от 20.07.01

28.07.01 получен счет от поставщика АО «Процесс» № 301 – а от 27.07.01 на поставку производственного оборудования, на общую сумму 32400 руб. в т.ч. НДС 18%. Договор № 18 от 20.07.01 (юридический адрес АО «Процесс»: 991380, Москва ул. К. Цеткин дом 8, тел. 123-88-55, ИНН 136889872112, банк и счет ввести самостоятельно)

28.07.01 выписано платежное поручение №4 от 28.07.01 на оплату счета АО «Процесс» № 301 – а от 27.07.01 на поставку производственного оборудования, на общую сумму 32400 в т.ч. НДС 18%.
6. Учет основных средств.
6.1. Необходимо ввести в справочник «Основные средства» сведения о следующем объекте ОС.

Наименование объекта: Линия по производству йогурта СДУ – 11

Инвентарный номер: присваивается в бухгалтерии

Срок полезного использования: 12 лет

Годовая норма амортизации: 8,3%

Амортизационные отчисления относят на счет 25 «ОПР»

Первоначальная стоимость: 250000 руб.

Группа: производственное оборудование

Закреплено за подразделением: заквасочный цех.
6.2. Учредителями Доскиным Е.Д и Чурбановым В.А. в УК внесено основное средство «Линия по производству йогурта СДУ – 11» по согласованной стоимости 250 000 руб. Стоимость станка в равных долях (125 000 руб.) распределена между двумя учредителями. Линия предназначена для эксплуатации в заквасочном цехе в процессе производства йогурта. По факту прихода ОС оформлен акт № 01 от 21.07.01.
6.3. От учредителя – КБ «Топ-Инвест» в счет вклада в УК поступило ОС – автомобиль «Газель» по согласованной цене 350 000 руб.
23.07.01 по факту поступления автомобиля оформлен акт приемки-передачи ОС № 2 от 23.07.01. Акт поступил в бухгалтерию. Автомобиль предназначен для эксплуатации в производственных целях. Амортизационные отчисления не зависят от пробега, годовая норма амортизации 14,3%. Необходимо ввести соответствующую информацию в справочники и отразить факт поступления ОС в компьютерном учете.
6.4. 29.07.01 от завода «Линия» на предприятие «Молоко» в сопровождении товарно-транспортной накладной поступило оборудование – технологическая линия СДС – 1 в количестве 1 шт. на сумму 12 000 руб. Ранее по счету 345/21 от 22.07.01 была произведена оплата этой поставки. Необходимо отразить в бухгалтерском учете предприятия факт поступления ОС.


      1. Технологическая линия СДС – 1 по акту приемки передачи №3 передана в эксплуатацию в упаковочный цех. Срок предполагаемого использования 10 лет.


6.5. 30.07.01 в компьютерной бухгалтерии необходимо отразить хозяйственные операции по вводу в эксплуатацию следующих объектов ОС:

- Линия по производству йогурта СДУ – 11 (инвентарный № 4001). Срок полезного использования – 15 лет. Амортизационная группа – 9.

- Автомобиль «Газель» (инвентарный № 6001). Срок использования – 15 лет. Амортизационная группа – 9.
6.6. 04.08.01 по акту дарения от завода «Колибри» передан ЗАО «Молоко» объект основных средств «Пресс – 5». Рыночная стоимость на момент передачи – 9 000 руб. Срок полезного использования 10 лет. Амортизационная группа – 8.

Необходимо:

1. Зарегистрировать вновь поступивший объект в справочнике «Основные средства».

2. Отразить в компьютерном учете факт безвозмездного поступления ОС.

3. Отразить факт ввода в эксплуатацию ОС, для использования в производственных целях в упаковочном цехе.

Данные по заводу «Колибри»:

Адрес: 680003, Вологда, ул. Мира, дом 9

Телефон: 13-58-12

ИНН: 25834658297

Р. счет: 00848678991213200003

Наименование и адрес банка: Банк 132, Вологда 680212, ул. Маркса, дом 8, БИК: 045633321, Корр. счет: 40101810000000000021, телефон: 12-12-11
7. Создание производственных запасов.
7.1. На предприятии «Молоко» хранение ТМЦ осуществляется на пяти складах:


7.2. 29.07.01 на инструментальный склад ЗАО «Молоко» от завода «Линия» поступили инструменты в сопровождении ТТН № 1236 от 29.07.01 и счета № 231/37 от 23.07.01, где указано:


Наименование


Ед. изм.

Кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

Электродрель «ЭДЗ –13»

шт.

2

500

1000

Отвертки электромеханические «ОЭМ – 21»

шт.

4

300

1200

Комплект сверл «КС – 101»

шт.

10

80

800

Итого:










3000

НДС 18% в т.ч.










457,6

Всего к оплате:










3000



При приемке инструментов количественных и качественных расхождений не выявлено. На складе составлен приходный ордер № 1. Документы переданы в бухгалтерию, необходимо отразить факт поступления инструмента в компьютерном учете.

01.08.01 от завода «Линия» по данной поставке получена счет-фактура № 34543 от 01.08.01.
7.3. Поступление материалов с недостачей.
02.08.01 на склад материалов №1 от поставщика НПО «Боровик» поступило сырье в сопровождении ТТН и счета № 31 от 23.07.01. В счете указано:


Наименование

Ед. изм.

Кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

Молоко, 2,5%

л

150

10

1500

Молоко, 6%

л

400

11,5

4600

Сахар

кг

150

18

2700

Крахмал

кг

100

3

300

Ванилин

кг

1,5

8

12

Итого:










9112

В т.ч. НДС 18%










1399,97


При приемке сырья обнаружена недостача молока- 6%, вместо 400 л. в наличии оказалось 360 л.

Составлен акт № 1 от 02.08.01, в котором указано:


Наименование

Ед. изм.

По документам

Недостача

Кол-во

Цена

Стоимость

Кол-во

Цена

Стоимость

Молоко, 2,5%

л

150

10

1500










Молоко, 6%

л

400

11,5

4600

40

11,5

460

Сахар

кг

150

18

2700










Крахмал

кг

100

3

300










Ванилин

кг

1,5

8

12




























Итого

460


Документы переданы в бухгалтерию. Необходимо отразить факт поступления материалов и факт недостачи в компьютерном учете. Отразить претензию поставщику НПО «Боровик» по недостаче сырья и выставить счет на сумму недостачи.
7.4. Приобретение МПЗ подотчетным лицом.
Приобретение МПЗ за наличный расчет на предприятиях торговли и у производителей осуществляется сотрудником:

ФИО – Васильев Дмитрий Юрьевич

Паспорт: 2312 № 581318, выдан ОВД «Отрадное» г. Москвы 11.09.96г.

Подразделение: АУП

Должность: водитель-экспедитор.
Необходимо в справочнике отразить информацию о подотчетном лице.
7.5. 21.07.01 Водителем-экспедитором Васильевым Д.Ю. в кассе предприятия по РКО № 2 получены подотчет наличные в размере 3000 руб., на приобретение МПЗ в мелкооптовом магазине при предприятии ГУП «Маяк» и на предприятии ООО «Дубок». 22.07.01 на предприятии ГУП «Маяк» Васильевым Д.Ю. за наличные приобретены:

Наименование


Кол-во

Стоимость с НДС, руб.

Закваска молочная

40л.

300

Сахар

50 кг

900

Итого:




1200


В этот же день тем же сотрудником на предприятии ООО «Дубок» приобретены МПЗ.

В документах поставщика указано:

22.07.01 приобретенные МПЗ в полном объеме доставлены на склад материалов № 1, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным ордером № 3. Одновременно в бухгалтерию переданы счет – фактуры № 3489 от 22.07.01 (ООО «Дубок) и № 3112 от 22.07.01 (от ГУП «Маяк»).


Наименование


Кол-во

Цена без НДС

Стоимость

Молоко 2,5%

80 л.

8,47

677,6

Молоко 6%

120 л.

9,75

1170

НДС 18%







332,6

Всего с НДС:







2180,2


7.6. 23.07.01 в бухгалтерию предприятия Васильевым Д.Ю. представлен авансовый отчет № 1, в сопровождении приходного складского ордера и оправдательных документов. Отчет утвержден в сумме 2180,2 руб. Неиспользованные суммы Васильев Д.Ю. возвратил в бухгалтерию 24.07.01.
7.7. Учет транспортно-заготовительных расходов.
13.08.01 на склад материалов № 2 от поставщика НПО «Боровик» поступили материалы в сопровождении ТТН и счета № 37 от 12.08.01 (счет не оплачен, срок оплаты счета до 15.08.01).

В счете указано:


Наименование


Ед. изм.

Кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

Конвейерная лента 30*15

шт.

2

12000

24000

Винт

шт.

8

3000

24000

Итого










48000

В т.ч. НДС 18%










7322,03

Транспортные услуги










240

Итого:










240

В т.ч. НДС 18%










36,61

Всего:










48240


При приемке материалов количественных и качественных расхождений не обнаружено.

На складе составлен приходный ордер №___ от 13.08.01.

Документы переданы в бухгалтерию. Необходимо отразить приход материалов и ТЗР в компьютерном учете при условии, что согласно учетной политике предприятия ТЗР включаются в себестоимость приобретенных материалов.

15.08.01 на предприятие поступила счет – фактура № 84777 от 15.08.01 от НПО «Боровик», в которую включены МПЗ и ТЗР.
8. Расчеты по НДС по приобретенным материалам.
8.1. Использование документа «Счет – фактура полученный»
Необходимо зарегистрировать все полученные счет-фактуры в компьютерной бухгалтерии. Сформировать книгу покупок.
9. Организация учета затрат на производство и выпуск готовой продукции
9.1 Заполнить справочник «Виды деятельности». Предприятие «Молоко» аналитический учет ведет в разрезе видов деятельности.


Наименование


ОКПД

Тип номенклатуры

Йогурт

3611140

продукция

Творог

3611100

продукция

Кефир

3611110

продукция


9.2 Предприятие «Молоко» аналитический учет затрат на производство ведет в разрезе статей затрат:
- материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.
Необходимо заполнить справочник «Статьи затрат на производство».
9.3 Необходимо ввести в справочник «Номенклатура» перечень всех изделий, выпускаемых предприятием.
В пределах каждой группы должна быть независимая кодировка продукции.


Наименование

Вид

Ед. изм.

Плановая себестоимость

Отпускная цена

Ставка НДС

3611110 Кефир

Кефир 1%

Прод.

Л.

9,8

12,3

10

Кефир 3,6%

Прод.

Л.

10

15

10

3611100 Творог

Творог диетический

Прод.

Кг

13,3

16

10

Творог столовый

Прод.

Кг

14,0

19

10

3611110 Йогурт

Йогурт детский

Прод.

шт.

3

5,5

10

Йогурт 7,5%

Прод.

шт.

3,8

6,3

10



10. Амортизация основных средств.
10.1. Необходимо ввести в справочник «Основные средства» все приобретенные ранее основные средства на предприятии.

В третьем квартале 2001 года произвести ежемесячный расчет и отражение в бухгалтерском учете (июль – сентябрь) амортизационных отчислений основных средств, числящихся на балансе предприятия «Молоко».
11. Использование материальных запасов.
Для производства 100 литров кефира 1% необходимо отпустить в производство:

- молоко 2,5% - 130 л.

- ванилин - 0,1 кг

- закваску молочную – 3 л.
Для производства 56 литров кефира 3,6% необходимо отпустить в производство:

- молоко 6% - 83 л.;

- закваску молочную – 0,05 кг

- ванилин – 0,03 кг

Для производства 200 кг творога диетического необходимо отпустить в производство:

- молоко 6% - 300 л.

- закваску молочную – 10 кг

- сахар – 15 кг

- ванилин – 0,5 кг.
Для отпуска материалов использовать документ «Передача материалов в производство» (требование-накладная) (15.08.2001).

По данным компьютерного учета на 17.08.01 необходимо провести анализ наличия материалов по каждому наименованию.

12. Учет затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды.
Необходимо ввести в справочник «Сотрудники» сведения о работниках, относящихся к категории АУП.


ФИО

Должность

Оклад

Кол. иждивенцев

Дата поступления

Данные с предыдущего места работы

Валовый доход с начала года

Облагаемый доход

Удержанный налог

Доскин Е.Д.

Директор

2800

1

5.07.01

11600

10483

1258

Чурбанов В.А.

Гл. бухгалтер

2500

Нет

5.07.01

12100

11645

1397

Крохотин Д.Ю.

Экспедитор

1200

3

10.07.01

-

-

-


04.08.2001 с расчетного счета в банке «Мирный» сняты наличные в сумме 12000.00 руб. для выплаты заработной платы за июль работникам предприятия. Составлен приходный кассовый ордер № 5, получена и введена в компьютерную бухгалтерию выписка банка № 8.

05.08.2001 сформирована платежная ведомость № 1 для выплаты заработной платы.

В этот же день из кассы произведена выплата зарплаты по платежной ведомости № 1. Ведомость передана в бухгалтерию.
Платежная ведомость № 1 от 5 августа 2001 г.




Табельный номер

Ф.И.О.

Сумма, руб. коп.

Расписка в получении

Примечание

1

00000007

Доскин Е.Д.

2747-00

Подпись




2

00000001

Крохотин Д.Ю.

1200-00




Не получил

3

00000008

Чурбанов В.А.

2422 -00

Подпись





13. Учет финансовых результатов.
В конце отчетного месяца (август 2001) необходимо произвести списание косвенных производственных затрат со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам деятельности, пропорционально доле затрат на оплату труда по данному виду деятельности.

Необходимо обратится к отчету «Оборотно-сальдовая ведомость» за август для определения остатков на счетах 25 и 26.

После закрытия счетов 25 и 26 на счете 20 собрана полная производственная себестоимость в разрезе видов деятельности и статей затрат.

Для закрытия счетов необходимо также ввести остатки по незавершенному производству.
14. Ввод информации об остатках незавершенного производства.
На предприятии «Молоко» оценка остатков незавершенного производства выполняется по одной статье – «Материальные затраты». В бухгалтерии на основании акта инвентаризации остатков НЗП на конец августа 2001 г. были получены данные, представленные в следующей ведомости.




Виды номенклатуры

Статья затрат на производство

Подразделение

Остаток

1

Кефир 3,6%

Материальные затраты

Готовая продукция

5857.26

2

Йогурт детский

Материальные затраты

Готовая продукция

1775.29

3.

Йогурт 7,5:

Материальные затраты

Готовая продукция

6164.98


Необходимо отразить остатки НЗП и выполнить списание фактической производственной себестоимости со счета 20.
В конце квартала необходимо закрыть счета 90 и 91.
15. Формирование регламентированных отчетов.
После проведения всех хозяйственных операций необходимо сформировать бухгалтерскую отчетность за третий квартал.

II АЛГОРИТМ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ

Запуск программы.
Запуск программы предполагает выполнение следующей последовательности действий.
1. Щелчком мыши осуществляется нажатие экранной кнопки ПУСК.

2. В раскрывшемся меню выбирается пункт «Программы».

3. В соответствующем подменю выбирается пункт «1С: Предприятие 7.7».

4. В перечне программных средств выбирается модуль запуска системы «1С: Предприятие» или «1С: Предприятие Монопольно».
Данное окно содержит следующие поля и элементы управления.

«В РЕЖИМЕ» – в данном поле производится выбор одного из возможных режимов работы пользователя с системой: «1С: Предприятие», «Отладчик», «Конфигуратор», «Монитор». Для выбора необходимого режима работы следует щелкнуть мышью по данному полю (выбрать желаемый режим).

Поле «ИНФОРМАЦИОННЫЕ БАЗЫ» содержит список информационных баз, доступных для работы.
После запуска программы на экране развернется главное окно программы.
Программа реализует набор профессиональных и вспомогательных функций.

Вызов функции можно осуществить:
1. через меню

2. при помощи экранных кнопок и пиктограмм

3. при помощи «горячих клавиш»
РАБОТА С МЕНЮ.
Для входа в меню нужно нажать на клавиатуре левую клавишу Alt или F10. После чего первый пункт меню “Файл ” выделится цветом. На нем выбираем требуемый пункт и нажимаем клавишу Ether. Тогда на экране появляется зависимое подменю, раскрывающее перечень функций, входящих в главную группу. Если пункт в подменю не является конечным, то справа от его названия указывается значок >, что свидетельствует о наличии следующего уровня. Например, войдем в меню выбрав пункт «Документы»
Откроется следующее окно.


1С: Предприятие

Файл

Операции

Справочники

Документы

Журналы

Отчеты

Сервис

Окна

Помощь
















Счет



















Платежное поручение



















Выписка



















Платежные документы >



















Приходный касс. ордер



















Расходный касс. ордер



















Авансовый отчет



















Учет товаров, реализац >



















Учет материалов >

Поступл.материало










Учет ОС >

Отгр. мат.на сторо










Учет НМА >

Передача мат.в про
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


4. Учет расчетов с покупателями
Учебный материал
© nashaucheba.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации