Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету - файл n1.doc

Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
скачать (1298.5 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc1299kb.22.08.2012 15:19скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


Доскин Е.И. выполнял интернациональный долг в Афганистане, что дает ему дополнительный налоговый вычет в размере 500 руб.

Обратимся к форме справочника через меню «Справочник – Сотрудники».

Создадим в справочнике группу «Администрация», затем введем в нее новый элемент. Ввод можно произвести стандартным способом или используя экранную кнопку Новый приказ (рис. 53).


Сведения о сотруднике Доскин Ефим Давыдович

Общие сведения

Начисление з/пл

Налог на доходы

Начальные данные

Паспорт

Табельные номер

00000001

ФИО

Доскин Ефим Давыдович

Должность

Директор

Подразделение

Основное подразделение

Характер работы

Основное место работы

Работа по договору подряда

Дата принятия на работу

05.07.2002

Дата увольнения







ОК

Закрыть

История







Сведения о сотруднике Доскин Ефим Давыдович

Общие сведения

Начисление з/пл

Налог на доходы

Начальные данные

Паспорт

Месячный оклад

2800

Процент северной надбавки










Счет отнесения затрат по начисленной заработной плате

Счет

26

Общехоз. затраты

Затраты на оплату труда

Подразделение










Статья затрат по отчислениям с ФОТ

Прочие затраты




ОК

Закрыть

История







Сведения о сотруднике Доскин Ефим Давыдович

Общие сведения

Начисление з/пл

Налог на доходы

Начальные данные

Паспорт

Сальдо по НДФЛ на начало текущего месяца

Положительное значение сальдо означает переплату налога, отрицательное – задолженность

0.00

Дополнительный облагаемый доход с начала текущего года

0.00

Право на вычеты

Тип вычета сотрудника

500 руб.

Количество детей

1




ОК

Закрыть

История




Продолжение таблицы 53

Сведения о сотруднике Доскин Ефим Давыдович

Общие сведения

Начисление з/пл

Налог на доходы

Начальные данные

Паспорт

Начальные данные для расчета налога на доходы физических лиц и единого социального налога

Валовый доход с нач. года

11600.00

Налоги начисленные на предприятии

Данные по НДФЛ начисленному на предприятии с начала года

Облагаемый доход

10483.00

Начисленный налог

1258

Доход полученный на предприятии с начала года, облагаемый ЕСН

В части ПФР и ОМС

0.00

В части ФСС

0.00

ЕСН начисленный на предприятии с начала года

ЕСН в части ПФР

0.00

ЕСН в части ФСС

0.00

ЕСН в части ФОМС

0.00

ЕСН в части ТОМС

0.00




ОК

Закрыть

История





Рис 53. Ввод сведений о сотруднике
Использование документа «Начисление заработной платы».
Задача 26.

31.07.2002 произведено начислений заработной платы административно – управленческому персоналу в размере оклада за месяц.

Обратимся к документу через меню «Документы – Зарплата – Начисление зарплаты». Откроется диалоговая форма рис. 54.
Форма диалога имеет две закладки: «Ведомость» и «Ставки налогов».

Начисление заработной платы – Новый*




Расчетная ведомость №

000001

от

31.07.2002

Учитывать РК и СН

Подразделение

администрация






Сотрудник

Оклад (основной з

1

Доскин Ефим Давыдович

2800.00

2

Крохотин Дмитрий Юрьевич

1200.00

3

Чурбанов В.А.

2500.00

Итого начислено: 6500.00

Комментарий




Провести

Печать

ОК

Закрыть

Заполнить

Очистить


Рис. 54 Форма диалога документа «Начисление ЗП»

Начисление зарплаты выполняется за месяц, который соответствует дате документа.

Реквизит «Подразделение» определяет подразделение, сотрудникам которого будет начислена зарплата. Если этот реквизит не задан (чтобы очистить это поле, надо нажать на кнопку справа от него), то документ составляется по всем работникам предприятия.

Форма документа имеет кнопку ЗАПОЛНИТЬ, при нажатии которой табличная часть документа автоматически заполняется данными о сотрудниках на основании справочника «Сотрудники». Данный документ рассчитывает для каждого сотрудника оклад, сумму подоходного налога и суммы взносов по ЕСН.

После ввода всех данных помимо журнала операции сформируется и журнал по учету заработной платы. Форма журнала содержит дополнительные элементы управления, которые позволяют формировать расчетные и платежные ведомости, а также расчетные листки по начислению заработной платы.

Расчетные листки и ведомости формируются для всех сотрудников, которые указаны в выбранном документе.

Расчетные ведомости и расчетные листки формируются, если в журнале выбран документ «Начисление зарплаты».
Документ «Выплата зарплаты».
Задача 27.
04.08.2002 с расчетного счета в банке «Мирный» сняты наличные в сумме 12000.00 руб. для выплаты заработной платы за июль работникам предприятия. Составлен приходный кассовый ордер №5, получена и введена в компьютерную бухгалтерию выписка банка № 8.
05.08.2002 сформирована платежная ведомость № 1 для выплаты заработной платы.

В этот же день из кассы произведена выплата зарплаты по платежной ведомости № 1. Ведомость передана в бухгалтерию.
Платежная ведомость №1 от 5 августа 2002 г.




Табельный номер

ФИО

Сумма, руб. коп.

Расписка в получении

Примечание

1

00000007

Доскин Е.Д.

2747-00

Подпись




2

00000001

Крохотин Д.Ю.

1200-00




Не получил

3

00000008

Чурбанов В.А.

2422 -00

Подпись





Воспользуемся документом «Выплата заработной платы» (рис. 55)


Выплата зарплаты из кассы – Новый*




Платежная ведомость №

000001

от

31.07.2002

На выплату

Зарплаты

Движение денежных средств

Выплата зарплаты

Подразделения

Администрация



Сотрудник

К выплате

1

Доскин Ефим Давыдович

2747.00

2

Крохотин Дмитрий Юрьевич

1200.00

3

Чурбанов В.А.

2422.00

Итого к выплате: 6369-00

Комментарий:




Печать

ОК

Закрыть

Заполнить

Очистить



Рис. 55 Форма ввода документа «Выплата зарплаты»


Заполнение табличной части документа производится автоматически после выбора подразделения нажатием кнопки ЗАПОЛНИТЬ. Табличная часть заполняется строками с ФИО сотрудников, которым начислена, но еще не выплачена зарплата. Фамилии сотрудников выбираются из справочника «Сотрудники», а сумма «К выдаче» определяется текущим остатком счета 70 по данному сотруднику.

Нажатием кнопки ПЕЧАТЬ формируется печатная форма документа «Платежная ведомость».

После заполнения всех форм автоматически формируется отчет «Расчетная ведомость», который содержит все данные по начислениям и удержаниям из зарплаты.
Учет финансовых результатов.
Распределение косвенных затрат.
В типовой конфигурации программы имеется универсальный документ, обеспечивающий закрытие всех счетов, для которых подобная процедура требуется по регламенту ведения учета на конец отчетного месяца. Документ называется «Закрытие месяца» и входит в группу регламентных документов. Доступ осуществляется через меню «Документы – Регламентные – Закрытие месяца» (рис. 56).

Данный документ является регламентным, его следует вводить один раз в месяц. В документе автоматически устанавливается последняя дата месяца. Рекомендуется записывать этот документ в конец дня. Для этого в журнале документов или операций следует выделить запись о документе и выполнить процедуру изменения времени при помощи меню «Действия – Изменить время».

Закрытие месяца – Новый*

Документ № 000001

от

31.08.2002

Автоматическое формирование операций по закрытию месяца: Июль 2002

Выполняемые действия

Закрытие счета 25

Закрытие счета 44.1

Закрытие счета 90

Закрытие счета 26

Закрытие счета 44.2

Закрытие счета 91

Закрытие счета 20

Закрытие счета 44.3




Закрытие счета 40







Комментарий:




ОК

Закрыть





Рис. 56 Окно формы диалога документа «Закрытие месяца»


Использование документа «Закрытие месяца» для распределения косвенных затрат.
Задача 28.

В конце отчетного месяца (август 2002) необходимо произвести списание косвенных производственных затрат со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам деятельности, пропорционально доле затрат на оплату труда по данному виду деятельности.
Необходимо обратится к отчету «Оборотно-сальдовая ведомость» за август для определения остатков на счетах 25 и 26.

Для выполнения закрытия этих счетов необходимо обратиться к документу «Закрытие месяца» пометить в списке функций – первые две («Закрытие счета 25» и «Закрытие счета 26») и нажать кнопку ОК.

Документ в результате проведения сформирует последовательность проводок и выведет оборотно-сальдовые ведомости по счетам 25 и 26 за август 2002г.

После закрытия счетов 25 и 26 на счете 20 собрана полная производственная себестоимость в разрезе видов деятельности и статей затрат.

Поскольку учет на счете 20 ведется в трех независимых измерениях – по видам номенклатуры, статьям затрат на производство и подразделениям, то имеется возможность получить информацию о себестоимости продукции по каждому виду номенклатуры с распределением по элементам затрат и подразделениям, и, наоборот, по каждому элементу затрат с разбивкой по видам деятельности и подразделениям. Для этого необходимо обратиться к оборотно – сальдовой ведомости по счету 20.

Для закрытия счетов необходимо также ввести остатки по незавершенному производству.
Ввод информации об остатках незавершенного производства.

Задача 29.

На предприятии «ЭПОС» оценка остатков незавершенного производства выполняется по одной статье – «Материальные затраты». В бухгалтерии на основании акта инвентаризации остатков НЗП на конец августа 2002 г. были получены данные, представленные в следующей ведомости.




Виды номенклатуры

Статья затрат на производство

Подразделение

Остаток

1

Столы обеденные

Материальные затраты

Столярный цех

5857.26
















2

Столы кухонные

Материальные затраты

Столярный цех

1775.29
















3.

Столы письменные

Материальные затраты

Столярный цех

6164.98

















Необходимо отразить остатки НЗП и выполнить списание фактической производственной себестоимости со счета 20.

Обратимся к форме ввода документа через меню «Документы – Регламентные – Незавершенное производство». Развернется диалоговая форма рис. 57.


Незавершенное производство – 000001

Сведения об остатках незавершенного производства №

000001

На дату

31.08.2002

Введите данные о незавершенном производстве за Август 2002 г.



Вид продукции

Статья затрат на производство

Подразделение

Остаток

1

Столы кухонные

Материальные затраты

Столярный цех

1775.29

2

Столы обеденные

Материальные затраты

Столярный цех

5857.26

3

Столы письменные

Материальные затраты

Столярный цех

6164.98

Комментарий:




ОК

Закрыть





Рис. 57 Заполнение диалоговой формы документа

«Незавершенное производство»


Табличная часть заполняется путем переноса исходных данных из ведомости об остатках НЗП.

Для выполнения закрытия счета 20 нужно вновь обратиться к документу «Закрытие месяца» по записи, сохранившейся в журнале операций, и выполнить повторное проведение этого документа, предварительно в форме диалога отметив функцию «Закрытие счета 20». В результате на счете 20 должны быть зафиксированы дебетовые остатки, равные оценке НЗП. Посмотреть эти остатки можно путем обращения к оборотно-сальдовой ведомости по счету.

Для того чтобы закрыть счета 90 и 91 необходимо вновь обратиться к документу «Закрытие месяца» и отметить функции «Закрытие счета 90» и «Закрытие счета 91». Эта операция приведет к закрытию счетов 90 и 91, формированию финансовых результатов и отражению этих результатов в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам.
Формирование регламентированных отчетов.
Режим «Регламентированные отчеты».
После выполнения заключительных операций по закрытию отчетного периода можно приступать к формированию регламентированных отчетов, предназначенных для предоставления государственным финансовым и налоговым органам, а также в различные фонды.

Обратиться к этому режиму можно через меню «Отчеты – Регламентированные». Развернется диалоговое окно (рис. 58).


Регламентированные отчеты

Группа отчетов

Отчетность за 2 квартал 2002 года

Список отчетов

Инструкция по составлению отчетности

Анализ состояния бухгалтерского учета

- Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерский баланс (Форма № 1)

Отчет о прибылях и убытках (Форма №2)

- отчеты в фонды

Фонд социального страхования

- налоговая отчетность

Открыть

Загрузить

Обновить

Закрыть


Рис. 58 Форма диалога режима «Регламентированные отчеты»


Для вызова механизма загрузки следует нажать кнопку ЗАГРУЗИТЬ.

При этом открывается диалог для выбора файла – архива. В этом диалоге следует выбрать нужный файл. После этого выполняется загрузка новых форм отчетности из файла – архива. Если отчеты за этот период еще не загружались, то создается новая группа. Если отчеты за этот период уже загружались, то программа предлагает переписать в эту же группу или создать новую группу.
Формирование отчета.
В качестве примера рассмотрим формирование бухгалтерского баланса. Для этого обратимся к диалоговой форме «Регламентированные отчеты».

Устанавливаем курсор на необходимый отчет и отмечаем его. Затем необходимо нажать кнопку ОТКРЫТЬ или дважды щелкнуть мышью в списке отчетов в нужной строке. При этом открывается форма регламентированного отчета (рис. 59).


Бухгалтерский баланс (форма № 1)

Закрыть

Сохранить

Восстановить

Очистить

Заполнить

Текст




Печать

Раскрыть




Период отчета январь

Август

Ед. изм.

тыс. руб.

Точн.

0

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 августа 2002 г.



Организация ООО «ЭПОС»




КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2002/8/31

По ОКПО

98126709

Идентификационный номер плательщика

ИНН

7798486537

Вид деятельности Производство мебели

По ОКПД




Организационно – правовая форма / форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью

По ОКОПФ / ОКФС

42

29

Единица измерения тыс. руб.

Адрес Москва 127127 а/я 646

По ОКЕИ

384



Рис. 59 Экранная форма отчета «Бухгалтерский баланс»


В верхней части окна расположен ряд элементов, управляющих формированием отчета.

СОХРАНИТЬ – содержимое ячеек формы запоминается. Чтобы вернуться к сохраненным данным, достаточно нажать кнопку ВОССТАНОВИТЬ.

ОЧИСТИТЬ – все ячейки формы, заполненные ранее, будут очищены.

ВОССТАНОВИТЬ – запись в форму ранее сохраненных значений.

ЗАКРЫТЬ – завершение работы с формой, при этом программа предложит сохранить последнее состояние формы.

ПЕРИОД СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА – может принимать значения «квартал» или «месяц», в последнем случае можно выбрать из предложенного списка месяц, за который и будет сформирован отчет.

Нажатием кнопки ЗАПОЛНИТЬ выполним заполнение формы баланса итоговой учетной информацией по состоянию на 31 августа 2002 года. Аналогично формируются любые другие отчеты и справки.


III. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Дик В.В., Бабнева В.П. и др. «Информационные системы в экономике». – М.:

Финансы и статистика, 1996.

2. Колесников С.Н. «Все ли производственные системы одинаковы с точки зрения бухгалтера?», Компьютер в бухгалтерском учете и аудите 3 квартал 1999 г. стр. 114 – 119.

3. Чистов Д.В. Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 7.7 /Новый план счетов/ - «ЭЛБИ - СПб» 2002.

Ольга Алексеевна Коньшина

Маргарита Александровна Васильева
Лабораторный практикум


Художественный редактор: Л.П. Токарева

Подписано к печати 28.04.04 г.

Формат 60 Ч 84 1/16. Уч.-изд. л. 6,0

Тираж 600 экз. Заказ № 92. Цена 24 руб.

Отпечатано на ризографе.

Кемеровский технологический институт

пищевой промышленности.

650056, г. Кемерово, 56, б-р Строителей, 47.

Отпечатано в лаборатории множительной

техники КемТИППа,

650010, г. Кемерово, 10, ул. Красноармейская, 52.

ВЫПИСКА

из протокола № 8 от 31.03.2004 г.

кафедры «Экономика, учет и

аудит на предприятиях п/п»


Присутствовали: Понкратова Т.А., Кителева О.М., Городова И.Б., Еремина О.Ф., Коньшина О.А., Цветкова С.А., Закамская Л.Л., Кузнецова О.С., Секлецова О.В., Васильева М.А., Зяблицкая Г.И., Носова Л.Н., Матыцина Н.С.
Слушали: сообщение ст. преподавателя кафедры Коньшиной О.А. о содержании лабораторного практикума по бухгалтерскому учету для экономических специальностей всех форм обучения.


Постановили: Рекомендовать данный лабораторный практикум к изданию.

Зав. кафедрой

«Экономика, учет и аудит» Понкратова Т.А.


Секретарь: Носова Л.Н.
УДК: 657 (076)
Печатается по решению Редакционно-издательского совета Кемеровского технологического института пищевой промышленности в авторской редакции
Рецензенты: канд. экон. наук, доцент, зав. кафедрой «Бухгалтерский учет и аудит» КузГТУ Е.В. Кучерова;

канд. экон. наук, доцент кафедры «Экономика, организация горной промышленности» КузГТУ Т.Г. Королева.
Коньшина О.А., Васильева М.А.

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету. – Кемеровский технологический институт пищевой промышленности. – Кемерово, 2004. – 92 с.

ISBN 5 – 89289 – 263 – 8
Лабораторный практикум составлен в соответствии с программой дисциплины «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» и предназначен для студентов экономических специальностей всех форм обучения.

0605010205 © Кемеровский технологический

Б ------------------- институт пищевой промышленности,

У 50 (03) – 04 2004
ISBN 5 – 89289 – 263 – 8
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


Учебный материал
© nashaucheba.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации