Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету - файл n1.doc

Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
скачать (1298.5 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc1299kb.22.08.2012 15:19скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


Заполнение лицевой стороны документа «Авансовый отчет»

Авансовый отчет - 000001

Лицевая сторона

Оборотная сторона









Дата (С…)

Корр. счет

Вид суб

Субконто 1

Кол-во

Сумма

В т.ч. НДС

По…

Вид суб

Субконто 2

Кому, за что и по какому документу уплачено

Пор.№ док.

Вид суб

Субконто 3

1.

22.07.2001

60.1

Контрагент

Дубок ТОО

2394.00

Накладная ТОО «Дубок»




1




Договоры

2.

22.07.2001

60.1

Контрагент

Маяк ГУП




624.00







Договоры

Накладная ГУП «Маяк»







Печатать оборотную сторону с новой страницы

Итого получено: 3000.00

Израсходовано: 3018.00

Остаток: -18.00

Комментарий

Приобретены материалы в ТОО «Дубок» и ГУП «Маяк»




Записать

Печать

ОК

Закрыть





Рис. 47. Заполнение оборотной стороны авансового отчета
В первую очередь устанавливается тип авансового отчета – рублевый.

Реквизит «Сотрудник» заполняется выбором из справочника «Сотрудники». В реквизите «Наименование аванса» указывается, на какие цели был выдан аванс.

Ниже указывается сумма выданного аванса, количество приложенных оправдательных документов. Если расчеты с сотрудником по предыдущему авансовому отчету полностью не завершены, то указывается сумма задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Ее можно ввести вручную или с помощью кнопки ПОКАЗАТЬ.

Закладка «Оборотная сторона» позволяет ввести в табличную часть документа данные о выполненных расходах.

После заполнения всех реквизитов авансовый отчет распечатывается путем нажатия кнопки ПЕЧАТЬ.
Организация учета затрат на производство продукции.

Для работы по этой теме необходимо настроить рабочий план счетов. Затем приступить к работе.

Ввод справочной информации.

Справочник «Виды деятельности».

В качестве одного из аналитических разрезов на счете 20 установлено субконто «Виды номенклатуры». Список значений этого субконто представлен в справочнике «Виды продукции, работ, услуг».

Задача 19.

Предприятие «ЭПОС» аналитический учет прямых затрат на производство ведет в разрезе видов деятельности. Виды деятельности предприятия представлены в таблице.

Наименование

Код по ОКПД

Тип номенклатуры

Столы кухонные

3611140

Продукция

Столы обеденные

3611100

Продукция

Столы письменные

3611110

Продукция

Необходимо заполнить справочник «Виды номенклатуры», отразив в нем все виды номенклатуры предприятия.

Справочник. Виды продукции, работ, услуг.

Виды продукции

Код

Наименование

Тип номенклатуры

3611140

Столы кухонные

Продукция

3611100

Столы обеденные

Продукция

3611110

Столы письменные










Товар







Продукция







Услуга







Работа

Закрыть





Рис. 48 Форма диалога для ввода элемента справочника «Виды деятельности»

Обращение к режиму ввода информации осуществляется через меню «Справочники – Виды продукции, работ, услуг». Справочник имеет многоуровневую структуру (Рис. 48)

Реквизит «Тип номенклатуры» может принимать только одно из значений:

- товар;

- продукция;

- услуга;

- работа.
Справочники «Статьи затрат на производство», «Статьи общепроизводственных затрат», «Статьи общехозяйственных затрат».
Задача 20.

Предприятие «Эпос» аналитический учет затрат на производство ведет в разрезе статей затрат, при этом выделяются следующие статьи затрат:

- материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- амортизация основных средств;

- прочие затраты.

Необходимо заполнить справочник «Статьи затрат на производство».

На рис.49 представлен справочник «Статьи затрат на производство», который отличается от других справочников наличием дополнительной графы «Включено в базу распределения косвенных расходов», которая служит для хранения информации о том, пропорционально каким расходам основного производства на счет 20 будут в дальнейшем списываться косвенные расходы.


Справочник: Статьи затрат на производство.

Статьи затрат

Код

Наименование

Вкл. в базу

00001

Материальные затраты




00002

Затраты на оплату труда




00003

Амортизация основных фондов




00004

Прочие затраты































Закрыть






Рис. 49. Справочник «Статьи затрат на производство»
Справочник «Номенклатура».
Задача 21.

Необходимо ввести в справочник «Номенклатура» перечень всех изделий, выпускаемых предприятием «ЭПОС». Изделия должны быть объединены в группы по видам продукции предприятия. В пределах каждой группы должна быть обеспечена независимая кодировка продукции.


Код

Наименование

Вид

Ед.изм

Плановая себестоимость

Отпускная цена

Ставка НДС

3611110. Столы письменные

1

Стол «Директорский»

Продукция

Шт.

900

1500

20

2

Стол «Клерк»

- / - / -

шт.

500

1000

20

3611100. Столы обеденные

1

Стол обеденный

- / - / -

Шт.

1000

100

20

2

Стол - книжка

- / - / -

Шт.

900

1120

20

3611140. Столы кухонные

1

Стол кухонный обеденный

- / - / -

Шт.

850

1000

20

2

Стол кухонный рабочий

- / - / -

Шт.

753

800

20


Доступ к справочнику может быть осуществлен через меню «Справочники – Номенклатура» (рис. 50).


Номенклатура: Новый

Код

000001

Тип

Продукция

Наименование

Стол «Директорский»

Вид

Столы письменные

Единица измер.

Шт.

Валюта

Руб.

Плановая себестоимость

900,00

Отпускная цена без налогов

1500,00

Ставки налогов

Отпускная цена с налогами (справочно)

Ставка НДС

20%

Без НП

1800,00

Ставка НП

Без налога

Включая НП

1800,00

Полное наименование, основные характеристики

Стол письменный, двухтумбовый из дубового шпона

ОК

Закрыть

История





Рис.50 Форма ввода элемента справочника «Номенклатура»
Для каждого нового элемента справочника необходимо ввести следующие реквизиты.

«Тип» – выбирается одно из возможных значений:

- товар;

- продукция;

- услуга;

- работа.

«Наименование» – вводится вручную.

«Вид» – заполняется путем выбора из справочника «Виды продукции, работ, услуг»

«Плановая себестоимость» - этот реквизит может фигурировать под двумя наименованиями:

1. если в качестве вида номенклатуры выбрано значение «Товар», то реквизит будет иметь наименование «Учетная (покупная) цена», соответственно в данном поле указывается покупная цена, которая используется при выписке документов по оприходованию купленных товаров;

2. если в качестве вида номенклатуры выбрано значение «Продукция», то реквизит будет иметь название «Плановая себестоимость», тогда в это поле вводится плановая себестоимость, которая используется при учете передачи готовой продукции на склад.

«Отпускная цена» и « Валюта отпускной цены» используются для оформления документов при продаже продукции.
Средства автоматизации расчетов и ввода хозяйственных операций.
Выпуск готовой продукции.
В течение отчетного периода для оформления операций, связанных с выпуском готовой продукции в типовой конфигурации предусмотрен документ «Передача готовой продукции на склад». При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки по Д 43 К 40, отражающие факт выпуска готовой продукции в плановых ценах.

Организация аналитического учета на счете 40 и счете 43 различаются. На счете 40 ведется учет в разрезе видов деятельности, на счете 43 – по номенклатуре и местам хранения. В связи с этим списание затрат со счета 40 на счет 43 происходит с некоторого вида деятельности на относящийся к нему элемент номенклатуры изделий. Кроме того, на счете 43 обязательно конкретизируется место хранения (склад), на который поступила продукция.
Завершение отчетного периода.
По окончании отчетного месяца предприятие производит оценку НЗП. Сведения об остатках НЗП вводятся в систему при помощи документа «Незавершенное производство». Данный документ не порождает проводок, но информация, введенная в документ, используется документом «Закрытие месяца» при выполнении списания остатков счета 20 по видам деятельности и статьям затрат, связанным с выпуском продукции.

Документ «Закрытие месяца» является многофункциональным документом, обеспечивающим автоматическое формирование проводок, переносящих остатки по счетам, и определение прибыли либо убытков.

К действиям выполняемым документом относятся.

1. Списание остатков счета 25 на счет 20. Остатки по каждому подразделению распределяются по видам номенклатуры пропорционально доле затрат, указанных в качестве базы распределения косвенных расходов, на данный вид номенклатуры от общих затрат. Для выбора базы распределения косвенных затрат необходимо открыть окно настройки параметров «Учетная политика» (меню «Сервис – Учетная политика») (рис. 51).


Учетная политика

Общая

Распределение косвенных расходов

Списание издержек

Данные учетной политики на 16.07.2001

Выбор статей затрат на производство, являющейся базой для распределения косвенных расходов








Х

ХХ

Использовать метод «директ – костинг»

Установить

Закрыть



Справочник: статьи затрат на производство (Выбор) (26.07.2001)

Статьи затрат

Код

Наименование

Вкл.

00001

Материальные затраты




00002

Затраты на оплату труда




00003

Амортизация основных средств




00004

Прочие затраты




Закрыть





Рис. 51 Настройка учетной политики
Как видно из рис. 51, на закладке «Распределение косвенных расходов» необходимо установить дату, на которую устанавливается база распределения расходов. Далее следует заполнить окно «Выбор статей затрат на производство, являющихся базой для распределения косвенных расходов», для чего необходимо нажать кнопку  и в раскрывшемся справочнике «Статьи затрат на производство» выбрать ту статью, пропорционально которой будут списываться косвенные расходы со счета 25.

После выбора статьи затрат необходимо нажать кнопку УСТАНОВИТЬ и на вопрос программы «Изменить базу распределения косвенных расходов ?» ответить «Да».

2. Списание остатков счета 26 на счет 20. Остатки по каждому подразделению распределяются по видам деятельности, пропорционально доле затрат на оплату труда на данный вид деятельности от общих затрат на оплату труда.

3. Списание фактической производственной себестоимости выпущенной продукции по каждому виду деятельности со счета 20 на счет 40. Списание остатков счета 20 производится за вычетом сумм остатков НЗП, зафиксированных на конец отчетного месяца и введенных в систему при помощи документа «Незавершенное производство».

4. Списание остатков основного производства по видам деятельности, связанным с выполнением работ и оказания услуг, на счет 90. Данная операция производится по тем видам номенклатуры, для которых установлен признак автоматического списания затрат на производство.

5. Списание остатка счета 40 (Отклонение фактической производственной себестоимости от плановой себестоимости продукции) в Д 90. В зависимости от сальдо на счете 40 проводка делается с положительной или отрицательной суммой.

6. Определение финансового результата. Остатки по счету 90, 91 списываются на счет 99.
Амортизация основных средств и нематериальных активов.
Проверяем настройку счета 02.
Ввод справочной информации.

Задача 22.
Необходимо ввести в справочник «Основные средства» информацию, используемую программой для расчета амортизации в соответствии с данными, приведенными в таблице.


Инв. номер

Наименование

Способ начисления амортизации

Срок полезного использования ( в мес.)

Годовая норма амортизации

4001

Станок деревообрабатывающий универсальный СДУ - 11

линейный

144

8.3

4002

Станок сверлильный СДС - 1

линейный

144

8.3

4003

Пресс «СЖИМ –5»

линейный

100

10.0

4004

Пилорама «Галактика – 3»

линейный

48

25.0

4005

Шлифовальный станок БС ЗВ – 5.5

линейный

144

8.3

4006

Шлифовальный станок БС ЗВ – 5.5

линейный

144

8.3

6001

Автомобиль «Газель»

линейный

80

14.30

Прежде чем приступать к вводу требуемой информации, следует убедиться в том, что в программе правильно установлена рабочая дата. Это важно, поскольку реквизиты справочника периодические и любые изменения их значений заносятся в историю значений реквизитов по датам.

Далее выполняются следующие действия:

  1. Обратиться к справочнику «Основные средства»

  2. В форме списка выбрать для редактирования конкретный объект основных средств

  3. В форме диалога ввода/редактирования элемента справочника в закладке «Общие сведения» убедиться, что флажки «Подлежит амортизации» и «Начислять амортизацию» установлены.

  4. Обратиться к закладке «Порядок начисления амортизации» и ввести значения реквизитов.

  5. Закрыть форму диалога, выбрать из формы списка следующий элемент справочника и повторить действия, указанные в пунктах 3 – 5.


Средства реализации расчетов и ввода хозяйственных операций.

Для начисления амортизации предусмотрен документ «Начисление амортизации».

Обратится к нему можно через меню «Документы – Регламентные – Начисление амортизации» (рис. 52).

Начисление амортизации ОС НМА - Новый

Расчет амортизации №

000001

от

31.08.2001

За август 2001 г.

Начислить амортизацию для объектов учета

Основные средства, учитываемые по счету 01

Основные средства, учитываемые по счету 03

Нематериальные активы




Комментарий




Провести

Печать

ОК

Закрыть


Рис. 52 Диалоговая форма ввода документа «Начисление амортизации ОС и НМА».
Диалоговая форма ввода документа (рис. 52), предусматривает ввод двух реквизитов:

«Номер расчета» – автоматически присваивается каждому документу, но может быть изменен вручную;

«Дата документа» – устанавливается пользователем. Эта дата определяет месяц, за который будет производиться начисление амортизационных отчислений.

Также предполагается выбрать объекты учета, для которых необходимо начислить амортизацию.

Задача 23.

В третьем квартале 2002 года необходимо провести ежемесячный расчет и отражение в бухгалтерском учете (за июль – сентябрь) амортизационных отчислений ОС, числящихся на балансе предприятия «ЭПОС».

Расчет амортизационных отчислений за июль 2002 г.
Так как предприятие начало функционировать в июле 2002 года, на 1 июля 2002 года основные средства не могли числиться на балансе предприятия, в силу отсутствия самого предприятия. Однако, необходимо заставить программу выполнить расчет амортизационных отчислений за июль, для проверки корректности программы.

Для этого выполним следующие действия:

  1. Обратимся к данному документу «Документ – Регламентные – Начисление амортизации».

  2. Установим в диалоговом окне дату 31.07.2002.

  3. Выполним расчет и формирование документа нажатием кнопки ОК.


В результате в журнале операций будет отражена запись о документе, но проводки по данному документу будут отсутствовать.
Расчет амортизационных отчислений за август 2002 года проводится аналогично начислениям за июнь, но дата в диалоговом окне устанавливается на 31.08.2002.

В результате ввода этой даты произойдут начисления амортизации по всем введенным ОС. Это можно посмотреть в анализе субконто Основные средства за август 2002 г.
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ.
Отпуск материалов на общехозяйственные расходы.
Задача 24.

09.08.2002 по требованию – накладной №1 со склада материалов № 1 переданы материалы на отделку кабинета директора. В требовании указана следующая информация:



Наименование материалов

Счет затрат

Ед. изм.

Кол-во отпущено

1

Брус осиновый

26

Куб. м

0.01

2

Плита ДСП 1.0*0.6

26

шт.

1

3

Шпон дубовый 1200 мм.

26

м

1

4

Шпон орех 1000 м

26

м

1

5

Лак ЛМП -766

26

л

1

6

Морилка спиртовая темная

26

л

1

7

Плита ДСП 1.2*1.2

26

шт.

1

Использование документа «Передача материалов в производство».
Необходимо открыть документ «Передача материалов в производство» и заполнить шапку и табличную часть документа. В форме документа предусмотрена кнопка ПЕЧАТЬ, при нажатии которой формируется печатная форма документа «Требование – накладная».

После отпуска материалов в производство результаты этих проводок можно посмотреть в оборотно-сальдовой ведомости по счету 10 и анализе субконто по местам хранения материалов.
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА И ОТЧИСЛЕНИЯ В СОЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ.
Для работы в этой программе необходимо настроить рабочий план счетов, где будут задействованы счета 70, 68, 69 по субсчетам.
Ввод справочной информации.

Прежде чем приступать к учету хозяйственных операций по учету труда и заработной платы, необходимо ввести в компьютерную бухгалтерию справочную информацию. Необходимо заполнить справочники типовой конфигурации:


Задача 25.

Необходимо ввести в справочник «Сотрудники» сведения о работниках, относящихся к категории АУП.


ФИО

Должность

Оклад

Кол. иждивенцев

Дата поступления

Данные с предыдущего места работы

Валовый доход с начала года

Облагаемый доход

Удержанный налог

Доскин Е.Д.

Директор

2800

1

5.07.02

11600

10483

1258

Чурбанов В.А.

Гл. бухгалтер

2500

Нет

5.07.02

12100

11645

1397

Крохотин Д.Ю.

Экспедитор

1200

3

10.07.02

-

-

-
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


Учебный материал
© nashaucheba.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации