Муравлева Т. Налогообложение банков - файл n1.rtf

приобрести
Муравлева Т. Налогообложение банков
скачать (158.7 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.rtf1298kb.17.01.2007 15:10скачать

n1.rtf

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   27

Контрольные вопросы



Дайте характеристику экономического содержания налога на добавленную стоимость.

Когда и с какой целью был введен НДС в России?

Совпадает ли объект обложения и источник налога у налога на добавленную стоимость?

Возможно ли использование метода прямого вычитания и метода косвенного вычитания при налогообложении добавленной стоимости на практике?

Чем обусловлено широкое распространение НДС в мире?

В чем заключается специфика обложения НДС организаций финансово-кредитного сектора?

Почему основные банковские операции НДС не облагаются?

Охарактеризуйте систему льгот по налогу на добавленную стоимость. Какой вид льгот наиболее выгоден налогоплательщику?

Какие операции в отношении НДС не признаются реализацией товаров?

В каких случаях применяются пониженные ставки налога?

Назовите основные методы исчисления НДС финансово-кредитными организациями.

Какие налогоплательщики освобождены от составления счетов-фактур?

Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

Оцените перспективы применения НДС в России.
Решите задачу. Сумма доходов коммерческого банка "Стимул" составляет 950 тыс. руб., доходы банка от проведения основных банковских операций составили 720 тыс. руб. Возможно ли отнесение данным банком сумм НДС, уплаченных поставщикам по всем товарам, работам, услугам, на расходы данного коммерческого банка?
Решите задачу.

Коммерческий банк "Стимул" оказал в январе услуги, облагаемые НДС, на сумму 378 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 60 тыс. руб. и налог с продаж - 18 тыс. руб.). В этом же месяце были оказаны непосредственно банковские услуги на сумму 840 тыс. руб. В феврале были оказаны услуги, облагаемые НДС, на сумму 252 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 40 тыс. руб., налог с продаж - 12 тыс. руб.). За просрочку оплаты покупатель товаров уплатил организации финансовые санкции, превышая процент, рассчитанный, исходя из ставки рефинансирования Банка России, которая составила 6 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 1 тыс. руб.). В этом же месяце были оказаны непосредственно банковские услуги на сумму 900 000 руб. В марте коммерческий банк "Стимул" собственными силами построил склад. Расходы по строительству склада составили 180 тыс. руб. В марте для использования в непроизводственной сфере (в санатории) были переданы телевизоры в количестве 24 штук. Указанные телевизоры обычно реализуются по цене 21 168 руб. (в т.ч. НДС - 3360 руб., налог с продаж - 1008 руб.) за штуку. Были оказаны непосредственно банковские услуги на сумму 850 тыс. руб. Определите сумму НДС, уплаченную коммерческим банком "Стимул".
Решите задачу.

Банк "Стимул" выступал посредником при реализации товара. Товар был реализован по цене 300 тыс. руб. Комиссионный сбор, полученный банком, составил 7%. Определите НДС, уплаченный коммерческим банком "Стимул" с данной операции.

1.10. Тест по налогу на добавленную стоимость



1. Организации, в т.ч. банки и индивидуальные предприниматели, могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если:

1) в течение предшествующего налогового периода налоговая база этих организаций и индивидуальных предпринимателей, исчисленная по операциям, признаваемым объектом налогообложения без учета НДС и налога с продаж, не превысила 1 млн руб.;

2) в течение предшествующих трех налоговых периодов налоговая база этих организаций и индивидуальных предпринимателей, исчисленная по операциям, признаваемым объектом налогообложения без учета НДС и налога с продаж, не превысила 3 млн руб.;

3) в течение предшествующих трех налоговых периодов налоговая база этих организаций и индивидуальных предпринимателей, исчисленная по операциям, признаваемым объектом налогообложения без учета НДС и налога с продаж, не превысила 1 млн руб.;

4) в течение предшествующего налогового периода налоговая база этих организаций и индивидуальных предпринимателей, исчисленная по операциям, признаваемым объектом налогообложения без учета НДС и налога с продаж, не превысила 3 млн руб.

2. Объектом налогообложения по НДС является:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в т.ч. реализация предметов залога и передача товаров (работ, услуг);

2) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

3) реализация на территории РФ услуг по сдаче в аренду служебных и (или) жилых помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ;

4) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

5) услуг по перевозке пассажиров;

6) доли в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментах срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты и опционы);

7) банковские операции.

3. Налоговый период по НДС:

1) год;

2) месяц;

3) квартал;

4) декада.

4. Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется налогоплательщиком:

1) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

2) при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз;

3) расчетным путем на основании данных по иным аналогичным плательщикам.

5. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю соответствующий счет-фактуру:

1) в течение 2 дней со дня отгрузки товара;

2) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара;

3) не позднее 10 дней со дня отгрузки товара.

6. Счета-фактуры могут не выставлять:

1) банки;

2) страховые организации;

3) бюджетные организации;

4) образовательные учреждения;

5) негосударственные пенсионные фонды;

6) индивидуальные частные предприниматели.

7. Сроки уплат НДС:

1) уплата налога производится по итогам каждого налогового периода, исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) уплата налога производится по итогам каждого налогового периода, исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

3) налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога и налога с продаж, не превышающими 1 млн руб., вправе уплачивать налог, исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

4) налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога и налога с продаж, не превышающими 3 млн руб., вправе уплачивать налог, исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

5) налогоплательщики с ежемесячными в течение месяца суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога и налога с продаж, не превышающими 1 млн руб., вправе уплачивать налог, исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший месяц не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

8. Возмещение НДС производится в случае:

1) если по итогам трех налоговых периодов сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по товарам (работам, услугам), реализованным в отчетном налоговом периоде, то полученная разница подлежит возмещению;

2) если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по товарам (работам, услугам), реализованным в отчетном налоговом периоде, то полученная разница подлежит возмещению;

3) если в налоговый орган предоставлено мотивированное заявление налогоплательщика.

9. Банки являются плательщиками НДС по следующим операциям, работам, услугам:

1) осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

2) инкассации;

3) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в т.ч. оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);

4) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

5) ввоз товара на таможенную территорию РФ;

6) выдача поручительств.

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   27


Контрольные вопросы
Учебный материал
© nashaucheba.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации