Ответы на Госы по Организация производства на предприятии - файл n1.doc

приобрести
Ответы на Госы по Организация производства на предприятии
скачать (420 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc420kb.14.09.2012 21:49скачать

n1.doc

1   2   3   4

Поток денежных средств можно рассчитать двумя методами: прямым, на основе счетов бухгалтерского учета, и косвенным, на основе показателей баланса предприятия (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2). При прямом методе поток денежных средств определяется как разница между всеми притоками средств по трем видам деятельности предприятия и их оттоками; при косвенном – на основе нераспределенной прибыли, амортизации и изменений актива и пассива предприятия.

Некоторые показатели, рекомендуемые для аналитической работы (для разработки финансовой политики особое значение имеет выбор системы показателей, поскольку они являются основой для оценки деятельности предприятия внешними пользователями отчетности, такими как инвесторы, акционеры, кредиторы), представлены в табл.1.

Таблица 1

Наименование показателя

Что показывает

Как рассчитывается

Комментарии




Показатели ликвидности











Общий коэффициент покрытия


Достаточность оборотных средств у предприятия ,которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств



Отношение текущих активов(оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)


Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается также нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложением предприятием своих средств и неэффективном их использовании





Коэффициент срочной ликвидности


Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами


Отношение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг плюс суммы мобилизованных средств в расчетах с дебиторами к краткосрочным обязательствам


1 и выше. Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками





Коэффициент ликвидности при мобилизации средств


Степень зависимости платежеспособности компании от материально производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств


Отношение материально-производственных запасов и затрат к сумме краткосрочных обязательств


0,5-0,7





Показатели финансовой устойчивости





Соотношение заемных и собственных средств


Сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств


Отношение всех обязательств предприятия(кредиты, займы и кредиторская задолженность) к собственным средствам


Значение соотношения должно быть меньше 0,7. Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерь финансовой устойчивости(автономности)





Коэффициент обеспеченности собственными средствами


Наличие собственных оборотных средств предприятия, необходимых его финансовой устойчивости


Отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств предприятия


Нижняя граница-0,1. Чем выше показатель(около 0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей в проведении независимой финансовой политики





Коэффициент маневренности собственных оборотных средств


Способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников


Отношение собственных оборотных средств к общей величине собственных средств(собственного капитала) предприятия


0,2-0,5. Чем ближе значения показателя к верхней рекомендуемой границе, тем больше возможностей финансового маневра у предприятия




Интенсивность использования ресурсов














Рентабельность чистых активов по чистой прибыли


Эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия. Служит основным критерием при оценке уровня котировки акций на бирже


Отношение чистой прибыли к средней за период величине чистых активов


Рентабельность чистых активов по чистой прибыли должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие средств акционеров





Рентабельность реализованной продукции


Эффективность затрат, произведенных предприятием на производство и реализацию продукции


Отношение прибыли от реализованной продукции к объему затрат на производство реализованной продукции


Динамика коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за себестоимостью реализованной продукции





Другие показатели рентабельности фондо-, энерго-, материало-емкости

И т.п.














Показатели деловой активности














Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала


Скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за анализируемый период или сколько рублей оборота(выручки) снимает с каждого рубля данного вида активов


Отношение чистой выручки от реализации к средней за период величине стоимости материальных оборотных средств, денежных средств и краткосрочных ценных бумаг


Нормативного значения нет, однако усилия руководства предприятия во всех случаях должны быть направлены на ускорение оборачиваемости. Если предприятие постоянно прибегает к дополнительному использованию заемных средств (кредиты, займы, кредиторская задолженность), значит сложившаяся скорость оборота генерирует недостаточное количество денежных средств для покрытия издержек и расширения деятельности





Коэффициент оборачиваемости собственного капитала


Скорость оборота вложенного собственного капитала или активность денежных средств, которыми рискуют акционеры


Отношение чистой выручки от реализации к среднему за период объему собственного капитала


Если показатель рентабельности собственного капитала не обеспечивает его окупаемость, то данный коэффициент оборачиваемости означает бездействие части собственных средств, то есть свидетельствует о нерациональности их структуры. При снижении рентабельности собственного капитала необходимо адекватное увеличение оборачиваемости





19 Финансы предприятия: планирование финансов предприятия.
В современных условиях пред-тие с помощью фин-го плана само определяет направления исп-ния прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов. Цель составления фин-го плана - определение возможных объемов фин-вых ресурсов, капитал и резервов на основе величины финансовых показателей. Финансовый план разрабатывается на основе других разделов плана эк-кого и соц-го развития предпр-я. В свою очередь, разработка фин-го плана оказывает сущ-ное влияние на (нормирование плана себ-сти, исп-ние материальных и других ресурсов). При составлении фин-го плана непременно должны учитываться имеющиеся резервы произ-ва, так как в нем устанавливаются задания по улучшению исп-ния ресурсов, повышению рентабельности произв-ва. Поэтому перед разработкой фин-го плана необходимо всесторонне проанализировать имеющиеся отчетные и другие материалы по выполнению произв-го плана. Фин-вое планирование может быть долгосрочным и текущим. Фин-вые прогнозы показывают предполагаемый уровень развития предпр-я, определяют фин-вые ориентиры предпр-я и его потребности в капитале. Текущие фин-вые планы составляются на год с разбивкой по кварталам или по месяцам. Текущий план определяет годовой доход, размер прибыли, порядок поступления денежных средств и порядок расходов. Для разработки фин-го плана, расчета фин-вых показателей исп-тся различные методы: нормативный, расчетно-аналитичсский, метод оценки колебаний денежных потоков, балансовый. Фин-ый план составляется в виде баланса доходов и расходов, который выражает в денежной форме результаты хоз-но-фин-вой деят-ти, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими орг-циями. Фин-вый план (баланс доходов и расходов) предпр-я состоит из 4х разделов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления, кредитные взаимоотн-я, взаимоотн-я с бюджетом. Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса.

В разделе "Доходы и поступления средств'' отражается доход в виде прибыли, амортизационных отчислений, других внутренних доходов предпр-я, а также различного рода поступлений из внешних источников. В составе прибыли основную часть занимает прибыль от реализации товарной продукции. В общую балансовую прибыль предпр-я входит прибыль от реализаций прочей продукции и услуг непромышленного характера. Планирование амортизационных отчислений осуществляется по каждому виду или группе основных фондов, числящихся на балансе предпр-я. Сумма амортизационных отчислений определяется умножением среднегодовой ст-сти этих фондов на соответствующие нормы амортизационных отчислений.

В разделе "Расходы и отчисления средств" предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост норматива собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хоз-ва, расходы на содержание зданий и сооружений, отчисления на образование фондов эк-кого стимулирования, расходы на НИОКР, подготовку кадров и премирование работников за создание и внедрение новой техники, для оказания финансовой помощи, другие расходы и отчисления.

Примерное содержание разделов фин-го плана можно представить след. основными статьями доходов и расходов.

1. Доходы и поступления средств

A) Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

Б) Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов).

B) Планируемые внереализационные доходы в т.ч.:

- доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий;

- доходы, полученные от ценных бумаг;

- доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других фин-во-кредитных учреждениях;

- доходы от сдачи имущества в аренду.

Г) Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и нематериальных активов.

Д) Поступления средств от других предприятий.

2. Расходы и отчисления средств

А.Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов).

Б) Распределение чистой прибыли, в т.ч.:

- на накопление (по направлениям использования;

- на потребление (по направлениям использования).

B) Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в т.ч.:

- за счет амортизационных отчислений;

за счет источников фин-ния (по видам источников).

Г) Прочие расходы.

Весьма важным вопросом разработки фин-го плана предпр-я является определение размеров фонда материального поощрения, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, а также фонда развития произ-ва.

Для обеспечения полной взаимосвязи фин-го плана и определения окончательных взаимоотношений с гос-ным бюджетом при завершении расчета баланса доходов и расходов (в виде приложения к нему) составляется проверочная (шахматная) таблица, в которой по горизонтали приводятся источники фин-ния (отраженные в подразделе "Доходы и поступления''), а по вертикали - статьи расхода (из подраздела "Расходы и отчисления), равнозначные в общей сумме по итогу. Т.о., в балансе доходов и расходов (фин-вом плане) предприятий практически находит свое отражение широкий комплекс фин-ых отношений с гос-вом, фин-во-кредитной системой, с другими предпр-ями и орг-циями. От того, насколько эк-ски обоснован фин-вый план и как он выполняется, во многом зависит положение предпр-я, его фин-вая устойчивость, своевременность выполнения обязательств по платежам в бюджет, расчетам с поставщиками других предусмотренных планом затрат.
1   2   3   4


Учебный материал
© nashaucheba.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации