Курсовая работа. Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительной организации - файл n1.docx

Курсовая работа. Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительной организации
скачать (2993.8 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.docx2994kb.08.07.2012 21:17скачать

n1.docx

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ В ГОРОДСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Вариант № 5

Выполнила:

Проверила: С.Ф. Фёдорова

Казань 2011

  1. Составление производственной программы строительной организации на планируемый год



Незавершенное строительное производство на начало года

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

янв

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

А





































Б





































В 840





































Г 200





































Д





































Е





































Ж 520





































З





































обозначает ввод объектов и очередей

Табл.2

Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам.

Объект

Среднемес.

темпы работ

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Объем СМР за год, тыс.руб

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб.

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб

А

230

3

690

-

-

-

-

-

-

690

Б

240

2

480

3

720

3

720

1

240

2160

В

260

3

780

3

780

1

260

-

-

1820

Г

270

3

810

3

810

-

-

-

-

1620

Д

210

-

-

2

420

3

630

1

210

1260

Е

250

-

-

1

250

3

750

2

500

1500

Ж

250

3

750

3

750

3

750

3

750

3000

З

290

-

-

-




-

-

3

870

870

Итого




-

3510

-

3730

-

3110

-

2570

12920

Готовая строительная продукция – объем строительно-монтажных работ по объектам и этапам, подлежащих сдаче (реализации) заказчику. Обозначим этот показатель Ог.

Расчет показателя Ог. Производится по кварталам и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле:

Огкв = Онпнсп + Тр iг ,

где Огкв – объем произведенной строительной продукции за квартал;

Онпнсп – объем незавершенного производства на начало квартала;

Тр - среднемесячные темпы работ;

Сiг - период окончания этапа, в месяцах.

Табл.3

Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

Объект

НСП на начальный период года

Среднемес.

темпы работ

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Объем СМР за год, тыс.руб

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб.

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб.

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб.

А




230

3

690

-

-

-

-

-

-

690

Б




240

-

-

5

1200

-

-

4

960

2160

В

840

260

3

1620

-

-

4

1040

-

-

2660

Г

200

270

-

-

6

1820

-

-

-

-

1820

Д




210

-

-

-

-

4

840

2

420

1260

Е




250

-

-

-

-

3

750

3

750

1500

Ж

520

250

2

1020

-

-

-

-

10

2500

3520

З




290

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого







-

3330

-

3020

-

2630

-

4630

13610

Табл. 4

Расчет незавершенного производства на конец каждого квартала

Объект

НСП на начальный период года

Среднемес.

темпы работ

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб.

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб.

Срок строительства, есс.

V смр

Тыс. руб.

А




230

-

-

-

-

-

-

-

-

Б




240

2

480

-

-

3

720

-

-

В

840

260

-

-

3

780

-

-

-

-

Г

200

270

3

1010

-

-

-

-

-

-

Д




210

-

-

2

420

1

210

-

-

Е




250

-

-

1

250

1

250

-

-

Ж

520

250

1

250

4

1000

7

1750

-

-

З




290

-

-

-

-

-

-

3

870

Итого







-

1740

-

2450

-

2930

-

870

Проверкой правильности расчетов каждой таблицы служит равенство итогов по вертикали и горизонтали последних столбцов и строк соответственно. Кроме того, полученные три показателя взаимосвязаны, поэтому правильность составления планов можно проверить по следующим формулам:

Оп = Ог – НСПнп + НСПкп

или Ог = Оп + НСПнп - НСПкп ,

где

Оп - объем производственной продукции;

Ог - объем готовой строительной продукции;

НСПнп- незавершенное строительное производство на начало периода;

НСПкп - незавершенное строительное производство на конец периода.

Для перового квартала: ОгI = 3510 + 1560 – 1740 = 3330 тыс.руб.

Для второго квартала: ОгII = 3730 + 1740 – 2450 = 3020 тыс.руб.

Для третьего квартала: ОгIII = 3110 + 2450 – 2930 = 2630 тыс.руб.

Для четвертого квартала: ОгIV = 2570 + 2930 – 870 = 4630 тыс.руб.

Проверка годовая: Ог = 12920 + 1560 – 870 = 13610 тыс.руб.

  1. Расчет сметной и плановой себестоимости строительно-монтажных работ



Табл.5

Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год

Объект

Сметная стоимость произведенной продукции тыс.руб.

Сумма сметной прибыли, тыс.руб.

Сметная себестоимость, тыс. руб.

Сумма планируемой экономии от снижения себестоимости, тыс. руб.

Плановая себестоимость, тыс. руб.

А

690

74

616

41

575

Б

2160

231

1929

130

1799

В

1820

195

1625

109

1516

Г

1620

174

1446

97

1349

Д

1260

135

1125

76

1049

Е

1500

161

1339

90

1249

Ж

3000

321

2679

180

2499

З

870

93

777

52

725

Итого

12920

1384

11536

775

10761


Табл. 6

Расчет сметной и плановой себестоимости НСП

на начало и конец планируемого года

Объекты

Сметная стоимость НСП, тыс. руб.

Сумма плановых накоплений тыс. руб.

Сметная себестоимость, тыс. руб.

Сумма факт. Экономии в базисном году, тыс. руб.

Сумма планируемой экономии в расчетном году, тыс. руб.

Планов. Себестоимость, тыс. руб.

НСП на нач года



















В

840

90

750

45




705

Г

200

21

179

11




168

Ж

520

56

464

28




436

Итого

1560

167

1393

84




1309

НСП на конец года



















З

870

93

777




52

725

Итого

870

93

777




52

725

Табл. 7

Расчет плановой себестоимости объема готовой продукции по объектам на планируемый год

объекты

Плановая себестоимость произведенной продукции, тыс. руб.

Себестоимость НСП на начало года, тыс. руб.

Плановая себестоимость НСП на конец года, тыс. руб.

Плановая себестоимость готовой продукции, тыс. руб.

А

575

-

-

575

Б

1799

-

-

1799

В

1516

705

-

2221

Г

1349

168

-

1517

Д

1049

-

-

1049

Е

1249

-

-

1249

Ж

2499

436

-

2935

З

725

-

725

-

Итого

10761

1309

725

11345



  1. Расчеты плановой прибыли от реализации строительной продукции и рентабельности

    1. Расчет плановой прибыли от реализации готовой строительной продукции на планируемый год

Плановая прибыль от реализации строительной продукции определяется по формуле:

Ппл = Впл – Спл,

где Впл – плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за год (сметная стоимость готовой строительной продукции на планируемый год).

Плановая прибыль от реализации строительной продукции также может быть определена по формуле:

Ппл = (ПЦедпл – ПерплЗед)*Опл – ПЗпл,

где ПЦедпл –плановая продажная цена единицы продукции;

ПерплЗед - плановые переменные затраты на производство единицы продукции;

Опл - плановый объем производства продукции;

ПЗпл -плановые постоянные затраты за период.

ПРИМЕР:

  1. Плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за год (Впл ) – 13610 тыс. руб;

  2. Плановая себестоимость готовой строительной продукции на планируемый год (Спл) – 11345 тыс. руб;

  3. Объем готовой продукции (Опл) – 100%;

  4. Постоянные затраты за год (ПЗпл) – 1973тыс. руб;

  5. Переменные затраты за год: 11345 – 1973 = 9372 тыс. руб;

  6. Переменные затраты на единицу продукции (ПерЗед) – 93,72 тыс. руб;

  7. Продажная цена единицы продукции (ПЦед) – 136,1 тыс. руб.

РЕШЕНИЕ:

Плановая прибыль от реализации готовой строительной продукции определена по формуле:

Ппл = Впл - Спл = 13610 – 11345 = 2265 тыс.руб.

Ппл = (ПЦедпл–ПерплЗед)*Опл – ПЗпл = (136,1 – 93,72)*100 – 1973 = 2265т.р.


    1. Расчет плановой рентабельности продаж и затрат

Плановая рентабельность продаж определяется по формуле:

Рппл = (Пплпл)*100

ПРИМЕР:

Рппл = (2265/13610)*100% = 16,64%

Плановая рентабельность затрат определяется по формуле:

Рзпл = (Пплпл)*100

где Спл – плановая себестоимость готовой строительной продукции за период.

ПРИМЕР:

Рзпл = (Пплпл)*100% = (2265/11345)*100% = 19,96%

    1. Расчет аналитическим путем точки безубыточности и минимального оборота от реализации готовой продукции

Точка безубыточности определяется по формуле:

ТБ = ПЗ/МП, %

где ПЗ – постоянные затраты за период;

МП – маржинальная прибыль, которая представляет собой разность между продажной ценой и переменными затратами на единицу продукции.

ПРИМЕР:

ТБпл = ПЗпл/(ПЦед – ПерЗед) = 1973/(136,1 – 93,72) = 46,57%

Минимальный оборот (МО) определяется по формуле:

ПЗ

МО =

1 – (ПерЗед / ПЦед )

ПРИМЕР:

МО = 1973/(1-(93,72/136,1)) = 6336 тыс.руб.

    1. График прибыли (рентабельности)

график.jpg

Рис. 1 График безубыточности

    1. Расчет размера увеличения прибыли при изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль на 10%

Табл. 8

Расчет увеличения прибыли

при изменении каждого из факторов на 10 %

Фактор

Влияние на тыс. руб. %

Сумма увеличения прибыли тыс. руб.

Увеличение прибыли, %

На выручку

На затраты

1) увеличение продажной цены на 10%единицы продукции

+1361

-

+1361

60,076

2) увеличение объема производства на 10%

+1361

+937,1

+423,9

18,71

3) сокращение постоянных затрат на 10 %

-

-197,3

+197,3

8,709

4) Сокращение переменных затрат на 10 % единицы продукции

-

-937,1

+937,1

41,368



    1. Анализ влияния на прибыль изменения фактора «постоянные затраты на период»

Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше чем:

а) влияние фактора «увеличение продажной цены на единицу продукции» в (60,076/8,709) = 6,9 раз;

б) влияние фактора «увеличение объема производства продукции» в (18,71/8,709) = 2,15 раза;

в) влияние фактора «уменьшение переменных затрат на единицу продукции» в (41,368/8,709) = 4,75 раза.

  1. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат

    1. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат на 25%

ПРИМЕР:

  1. Плановая прибыль (Ппл) = 2265 тыс.руб.;

  2. Плановый размер постоянных затрат (ПЗ) = 1973 тыс.руб.;

  3. Новый размер постоянных затрат 1973*1,25 = 2466,25 тыс.руб.



Табл.9

Расчет компенсационных мероприятий при увеличении постоянных

затрат на 25%

Факторы

Плановая величина фактора, тыс. руб.%

Во сколько раз влияние данного фактора больше, чем влияние постоянных затрат

% компенсации увеличения постоянных затрат на 25%

Новая величина фактора, тыс. руб.

Продажная цена

136,1

6,9

3,62

141,03

Объем производства продукции

100

2,15

11,63

111,63

Переменные затраты на единицу продукции

93,71

4,75

5,26

88,78



    1. Проверка правильности расчетов

Проверку правильности расчетов раздела 4.1. производят по формуле:

П = (ПЦед – ПерЗед)*О – ПЗ,

ПРИМЕР:

Постоянные затраты можно увеличить на 25% без ущерба для прибыли, если одновременно:

- увеличится продажная цена на 3,62%

2265 = (141,03 – 93,71)*100 - 2466,25 = 2265,75 тыс.руб.

- увеличится объем производства продукции на 11,63%

2265 = (136,1 – 93,71)*111,63 – 2466,25 = 2265,75 тыс.руб.

- снизятся удельные переменные затраты на 5,26%

2265 = (136,1 – 88,78)*100 - 2466,25 = 2265,75 тыс.руб.

  1. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением графика платежей

Размер полученного кредита определяется как разница между суммой незавершенного строительства и суммой собственных оборотных средств согласно формуле:

Кпол = НСП – Сос,

где Кпол - полученный кредит, руб.;

НСП – незавершенное строительное производство, руб.;

Сос - сумма собственных оборотных средств, руб.

Размер погасительного платежа определяется по формуле:

Кпог = Кпол * (1 + (Д/360)*С),

где Д – срок пользования кредитом, дни;

С – годовая процентная ставка за кредит, %.

ПРИМЕР:

Табл.10

Исходные данные




1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Срок кредита по НСП объектов (день)

90

91

92

93

Процентная ставка кредита (%)

34

34

34

34

Норматив собственных оборотных средств (%)

12

12

12

12


Табл.11

График платежей







А

Б

В

Г

Д

Е

Ж

З

Итого

1 квартал

НСП

-

480

-

1010

-

-

250

-

1740

Сос

-

57,6

-

121,2

-

-

30

-

208,8

К пол

-

422,4

-

888,8

-

-

220

-

1531,2

К пог

-

458,304

-

964,348

-

-

238,7

-

1661,352

2 кварта

НСП

-

-

780

-

420

250

1000

-

2450

Сос

-

-

93,6

-

50,4

30

120

-

294

К пол

-

-

686,4

-

369,6

220

880

-

2156

К пог

-

-

745,39

-

401,365

238,91

955,63

-

2341,296

3 кварта

НСП

-

720

-

-

210

250

1750

-

2930

Сос

-

86,4

-

-

25,2

30

210

-

351,6

К пол

-

633,6

-

-

184,8

220

1540

-

2578,4

К пог

-

688,65

-

-

200,857

239,116

1673,81

-

2802,43

4 кварта

НСП

-

-

-

-

-

-

-

870

870

Сос

-

-

-

-

-

-

-

104,4

104,4

К пол

-

-

-

-

-

-

-

765,6

765,6

К пог

-

-

-

-

-

-

-

832,85

832,85


Учебный материал
© nashaucheba.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации