Курсовая работа - Расчёт основных показателей деятельности строительной организации - файл n1.doc

Курсовая работа - Расчёт основных показателей деятельности строительной организации
скачать (612 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc612kb.08.07.2012 21:16скачать

n1.doc



КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ

Курсовая работа


по дисциплине «Экономика предприятия» на тему:

«Расчёт основных показателей деятельности строительной организации»

Выполнила:

Проверила: Зенкина М.В.

Тюмень-2007


Исходные данные


  1. Сметная стоимость строительства объекта Со=30 млн.руб.

  2. Доля сметной стоимости СМР в сметной стоимости строительства объекта Усмр=43,2%

  3. Доля затрат на оборудование в сметной стоимости строительства объекта Уо=47,8%

  4. Доля прочих работ и затрат в сметной стоимости строительства объекта Упрз=9,0%

  5. Объём СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в отчётном (предшествующем планируемому) году - =110 млн.руб.

  6. Процент роста объёма СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в планируемом году - =10,0%

  7. Численность (среднесписочная) работников строительно-производственного персонала в отчётном году - =700 чел.

  8. Процент изменения («+» - увеличение, «-» - снижение) численности работников СПП в планируемом году - = -1,0%

  9. Среднесписочная численность рабочих на СМР в отчётном году (фактическая) = 465 чел.

  10. Численность рабочих на СМР в отчётном году (плановая) =450 чел.

  11. Численность работников СПП отчётном году (плановая) =730 чел.

  12. Число дней, отработанных одним рабочим на СМР в отчётном году (плановое/фактическое) – Я=(280/276) дн.

  13. «Чистое» время работы в течение смены в отчётном году (план/факт) – tсм=(7,2/7,0) час.

  14. Среднегодовая стоимость ОПФ в отчётном году - = 36,5 млн.руб.

  15. Стоимость ОПФ на начало планируемого года - =36,53 млн. руб.

  16. Из них в консервации - =0,55 млн.руб.

  17. Поступление ОПФ в планируемом году - =3,31 млн.руб.

  18. Выбытие ОПФ в планируемом году - =1,1 млн. руб.

  19. Процент изменения («+» - увеличение, «-» - снижение) численности рабочих в планируемом году - = -0,6%

  20. Средний размер оборотных средств в отчётном году - =32,01 млн. руб.

  21. Средний размер оборотных средств в планируемом году – =33 млн.руб.

  22. Удельный вес (доля) материальных затрат в объёме производства отчётного года – Умз=40,5%

  23. Фонд оплаты труда работников предприятия в отчётном году – ФОТот= 26,75 млн. руб.

  24. Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году – К=7,0%

  25. Удельный вес (доля) прочих затрат в объёме производства отчётного года – Упз=10,3%


Часть II. Определение договорной цены на СМР по объекту
Расчёт договорной цены осуществляется в следующей последовательности:

1. В соответствии с заданной технологической структурой капитальных вложений определяется сметная стоимость СМР по объекту (), а также стоимость прочих работ и затрат ():

=;

=(43,2*30)/100%=12,96 млн.руб.

=;

=(9*30)/100%=2,7 млн.руб.
2. Определяются прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика (), при условии, что они составляют 17,5% от всей величины прочих затрат:

=;

=(17,5*2,7)/100%=0,47 млн.руб.

3. Определяется сумма сметной стоимости СМР и прочих затрат:

=12,96+0,47=13,43 млн.руб.

4. Определяется резерв средств на непредвиденные работы и затраты () при условии, что его размер составляет примерно 2,3 от суммы сметной стоимости СМР и прочих затрат:

=;

=(2,3*13,43)/100%=0,309 млн.руб.

5. Определяются затраты подрядчика, связанные с формированием рыночных отношений. Расчёт осуществляется по формуле:

;

= (12,96+0,47+0,309)*(2,6-1)=21,98 млн.руб.

где I – индекс удорожания стоимости СМР по Тюменской области к 2001 году.  4 

6. Определяется договорная цена на выполнение СМР по объекту путём суммирования величин, рассчитанных ранее, при условии, что другие работы (кроме СМР) по договору подрядчику не поручаются. Суммирование проводится по формуле:

=12,96+0,47+0,309+21,98 = 35,72млн.руб.

Результаты расчётов сводятся в таблицу 1.

Таблица 1.

№ п/п

Показатели

Сумма, млн.руб.

1

2

3

1.

Сметная стоимость СМР по объекту

12,96

2.

Прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика

0,47

3.

Резерв средств на непредвиденные работы и затраты

0,309

4.

Дополнительные затраты подрядной организации, связанные с переходом на рыночные отношения

21,98

5.

Договорная цена на выполнение СМР по объекту

35,72


Сметная стоимость СМР по объекту, а также стоимость прочих работ и затрат в планируемом году возможно составит 12,96 млн.руб. и 2,7 млн.руб. соответственно.

Прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика составят 0,47 млн.руб.

Резерв средств на непредвиденные работы и затраты должен составить 0,309 млн.руб.

Затраты подрядчика, связанные с формированием рыночных отношений должны составить 21,98 млн.руб.

Договорная цена на выполнение СМР по объекту в планируемом году возможно составит 35,72 млн. руб.
Часть II. Исчисление роста производительности труда
В соответствии с исходными данными определяем:

а) Объём выполняемых СМР в соответствующих ценах на планируемый год

= (*(100+))/100 = (110*(100+10)/100%=121млн.руб.

б) среднесписочная численность работников строительно-производственного персонала в планируемом году

= (*(100+))/100 = (700*(100-1)/100%=693 чел.

Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом году (Впл) определится по формуле:

=121/693 = 0,174603 млн. руб./ чел.

где: - объём СМР, выполняемых собственными силами в планируемом году, млн.руб.;

- среднесписочная численность работников СПП в планируемом году, чел.

Величина рассчитывается по формуле:

= 110/700 = 0,157143млн. руб./чел.

где: - объём СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами в отчетном году, млн. руб.
Определяется изменение объёма за счет двух факторов:

Влияние факторов на изменение объема СМР можно определить, используя методы факторного анализа:

  1. интегральный;

  2. индексный

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

= = 0,01746*693 = 12,09 млн. руб.

= = -7*0,157143 = -1,09 млн. руб.

= 0,174603-0,157143 = 0,01746 млн. руб./чел.

= 693-700 = -7 чел.

где: ?В – изменение среднегодовой выработки строительной продукции одним работником СПП в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом, млн. руб.;

– среднегодовая выработка продукции одного работника СПП в отчетном году, млн.руб.;

? - изменение среднесписочной численности работников СПП в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднесписочная численность работников СПП в планируемом году.
При использовании интегрального метода расчёты ведём по формулам:





= 0,01746*700+(0,01746*-7)/2=12,222-0,06111=12,16089 млн. руб.

= -7*0,157143+(-7*0,01746)/2= -1,10 – 0,06111= -1,16111млн. руб.

=+=12,16-1,16=11 млн. руб.

Так как выше рассчитанные величины имеют отрицательное значение, то доли изменения объёма СМР, обусловленные изменением выработки и численности не определяются.

Рис. 1. Динамика объёма СМР, среднесписочной численности работников, выработки



Из выше представленного рис.1. можно увидеть не большое превышение объёма СМР в планируемом году, по сравнению с отчётным годом на 11 млн.руб.. Это является положительной тенденцией так, как общий рост объемов работ обеспечивает своевременное поступление денежных средств за выполненные работы на расчетный счет предприятия.

Среднесписочная численность работников будет иметь уменьшение в планируемом году на 7 чел. или будет составлять 1,01%.

Также в планируемом году предстоит возможное увеличение выработки на одного работника по сравнению с отчётным годом на 0,013 млн.руб./чел. или на 8,28%. что говорит об эффективной политике организации.

Возможное общее увеличение объёма СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, изменится за счет:

1) возможного увеличения среднегодовой выработки продукции одним работником строительно-производственного персонала в планируемом году, по сравнению с отчетным, на 0,02 млн. руб./чел., что приведёт к увеличению объёма строительно-монтажных работ на 13,86 млн. руб. (по индексному методу) или на 13,93млн. руб. (по интегральному методу);

2) возможного уменьшения среднесписочной численности работников строительно-производственного персонала на 7 чел., что приведёт к снижению объёма СМР на 1,099млн. руб. (по индексному методу) или на 1,169 млн. руб. (по интегральному методу).

Положительным моментом является то, что увеличение объёма производства происходит за счёт интенсивного фактора, (производительности труда) т.е. эффективно используются ресурсы на СМР.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника СПП в отчётном году.

Схема анализа

1. Оценивается влияние изменения структуры численности работников СПП на величину отчетного показателя производительности труда () в абсолютном выражении по формуле:

=

=(465/700-450/730)*280*7,2*0,0001329=0,048*280*7,2*0,0001329=0,011758 млн.руб./чел.

где , - среднегодовая численность рабочих, занятых на СМР, в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

, - среднегодовая численность работников СПП в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

– плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

- планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

- средняя часовая выработка рабочего, занятого на СМР, в отчетном году по плану.

Величина рассчитывается по формуле:

=

= (0,151*730)/(450*280*7,2) = 110,23/907200= 0,000121505млн. руб./чел.- час

где – среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:

= 110/730= 0,151 млн. руб./чел.

2. Оценивается влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника СПП () по формуле:

=

=(465/700)*(276-280)*7,2*0,000121505 = 0,66429 *- 4 * 7,2* 0,000121505 = -0,0023246 млн. руб./чел.

где – фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

3. Оценивается влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда () по формуле:

=

=(465/700)*276*(7,0-7,2)*0,000121505 = 0,66429*276* -0,2 *0,000121505 = -0,0044554 млн. руб./чел.

где – фактическое «чистое» время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

4. Оценивается влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т. п., определяющих трудоемкость выполнения СМР () по формуле:

=

=(465/700)*276*7,0*(0,00122331-0,000121505)= 0,66429*276*7,0*0,000000826= 0,001060489 млн. руб./чел.

где - фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:

= (0,157*700)/(465*276*7,0) =109,9/898380 = 0,000122331 млн. руб./чел.-час

где: – фактическая среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году.

=0,157-0,151= 0,006 млн. руб./чел.

За счёт увеличения фактической среднегодовой численности рабочих на СМР, в отчетном году, по сравнению с плановой численностью, показатель производительности труда в абсолютном выражении увеличится на 0,011758 млн.руб./чел.

Уменьшение фактического числа дней, отработанных одним рабочим в отчетном году, по сравнению с плановым годом на 4 дня, приведёт к снижению показателя среднегодовой выработки на 0,0023246 млн. руб./чел.

Уменьшение фактического «чистого» время работы рабочих в течение смены в отчетном году, по сравнению с плановым годом на 0,2 часов, приведёт к сокращению показателя среднегодовой выработки одного работника СПП на 0,0044554 млн. руб./чел.

За счёт увеличения фактической средней часовой выработки рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году на 0,000122331 млн. руб./чел.-час, увеличится показатель среднегодовой выработки одного работника технического и технологического характера на 0,001060489 млн. руб./чел.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить ряд соответствующих мероприятий. Выбор факторов, обеспечивающих необходимый рост ПТ, производится, исходя из процента роста ПТ в планируемом году по сравнению с фактической выработкой в отчетном году и результатов анализа среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году.

Процент роста ПТ () при этом исчисляется по формуле:

= (0,17/0,157)*100%=108,28%

Производительность труда повысится на 8,28%, за счет проведения соответствующих мероприятий, к которым можно отнести следующие:

Часть III. Расчёт показателей использования основных производственных фондов.

Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываем следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

  1. Фондоотдача ()



где – объём СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами;;

– среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения.

=110/36,5=3,01 руб./руб.

= 36,53-0,55+3,31-1,1=38,19 млн./руб.

= (36,53-0,55+38,19)/2=74,17/2=37,085 млн./руб.

=121/37,085=3,26руб./руб.

  1. Фондоемкость продукции ()



= 36,5/110=0,33руб./руб.; = 37,085/121=0,31руб./руб.

  1. Фондовооруженность труда ()



= 36,5/465=0,078млн. руб./чел.; = 37,085/450=0,08млн.руб./чел.

где - среднегодовая численность рабочих, занятых на СМР.

  1. Фондоотдача ()



= 0,237/0,078=3,04руб./руб.; = 0,262/0,08=3,275руб./руб.

где ПТ – производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле:



= 110/465=0,237млн. руб./чел.; = 121/462,2=0,262млн. руб./чел.

= *(100+)/100=465*0,994=462,21 чел.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2.

Показатели использования ОПФ предприятия

Показатели

Фотд


Фемк


Фв


Фп/ф


Год

1

2

3

4

5

Планируемый

3,26

0,31

0,08

3,28

Отчетный

3,01

0,33

0,078

3,04

Процент изменения

8,31

-6,06

2,56

7,89


Показатель фондоотдачи характеризует количество продукции, приходящейся на 1 руб. стоимости основных фондов.

Из представленных расчетов видно, что:

Возможно увеличение фондоотдачи на 0,25 руб./руб. (с 3,01 руб./руб. до 3,26руб./руб.) в планируемом году, по сравнению с отчётным годом. Темп роста, следовательно, должен составить 8,31% . Возможное увеличение показателя фондоотдачи означает экономию денежных средств направляемых на создание основных фондов.

Возможно уменьшение фондоёмкости в планируемом году, по сравнению с отчётным годом на 0,02руб./руб. (с 0,33руб./руб. до 0,31руб./руб.).

Соответственно темп роста должен составить 6,06%. Это говорит о том, что

снижается уровень насыщенности основными фондами строительной организации.

Фондовооружённость в планируемом году, по сравнению с отчётным годом должна увеличится на 0,002 руб., с 0,078руб. до 0,08руб. И возможный темп роста составит 2,56%. Т.е. на одного рабочего, занятого на СМР, приходится 0,078 руб. и 0,08 руб. ОПФ.

Увеличение фондоотдачи в планируемом году, по сравнению с отчётным годом на 7,89% характеризует увеличение производительности труда одного рабочего, занятого на СМР, в планируемом году, по сравнению с отчетным, на 10,5% (с 0,237 руб. до 0,262 руб.). Это говорит об эффективности развития отрасли, при котором рост производительности труда опережает уровень оснащённости рабочих строительной организации основными фондами. Отсюда следует снижение затрат живого труда на единицу готовой продукции.
Определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объёма выполняемых собственными силами СМР за счёт следующих факторов:

Влияние факторов на изменение объёма СМР можно определить, используя методы факторного анализа:

  1. индексный;

  2. интегральный;

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

= 0,249076*37,09=9,23 млн. руб. = 0,59*3,013699=1,77 млн. руб.

= 3,262775-3,013699=0,249076руб./руб.

= 37,09-36,5=0,59млн. руб.

=+=9,23+1,77=11 млн.руб.

где - изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов строительного назначения в планируемом году;

-изменение среднегодовой стоимости ОПФ строительного назначения в планируемом году по сравнению с отчетным;

- фондоотдача в отчетном году.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:



=0,249076*36,5+(0,249076*0,59)/2=9,09+0,07= 9,16млн.руб.

=0,59*3,013699+(0,249076*0,59)/2=1,77+0,07=1,84млн.руб.

=+=9,16+1,84=11 млн.руб.

Объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 11 млн.руб., за счёт:

1)За счёт роста фондоотдачи на 0,25 млн. руб., объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 9,16 млн.руб (по интегральному методу) и на 9,23 млн. руб. (по индексному методу). Это говорит об эффективности использования основных фондов, т.е. об уменьшении затрат на их приобретение.

2)За счёт роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 0,59 млн.руб., объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 1,84 млн.руб (по интегральному методу) и на 1,77 млн. руб. (по индексному методу).
Так как рассчитанные выше величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объёма СМР, обусловленные изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ. Расчет долей проводится по формулам:

= (9,16/(121-110))*100%=83,27%

= (1,84/(121-110))*100%=16,73 %

где и – доли изменения объёма СМР, обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

Доля изменения объёма СМР за счёт роста фондоотдачи в планируемом году должна составить 83,27%.

Доля изменения объёма СМР за счёт роста стоимости ОПФ в планируемом году должна составить 16,73%. Наибольшую долю составит фондоотдача (интенсивный фактор). Это является положительной стороной, так как характеризуется эффективным использованием ОПФ.


ЧастьIV. Расчет показателей использования оборотных средств



Для планируемого и отчетного годов рассчитываем следующие показатели использования оборотных средств ():

  1. Продолжительность оборота оборотных средств (t)



tот = (32,01*360)/110 = 11523,6/110=104,76 дней;

tпл = (33*360)/121 =98,18 дней

где – средний размер оборотных средств;

Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О - выручка от реализации продукции за анализируемый период (объём СМР, выполняемый собственными силами).

  1. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) ()



Кзот = 32,01/110 = 0,29 руб./руб.; Кзпл = 33/121= 0,27 руб./руб. .

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ()



Кобот = 110/32,01 = 3,44руб./руб.; Кобпл = 121/33 = 3,67 руб./руб..

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.

Таблица 3.

Показатели использования оборотных средств

Показатели

Год







Планируемый

98

0,27

3,67

Отчетный

105

0,29

3,44

Процент изменения

-6,67

-6,89

1,07

Из приведённых расчетов видно, что:

1) Продолжительность оборота оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчётным годом должна уменьшится на 6,67% (с 105 дней до 98 дней), это говорит о возможном повышении скорости оборачиваемости оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчетным годом и об экономии оборотных средств, высвобождении их из оборота.

  1. Коэффициент загрузки средств в обороте в планируемом году, по сравнению с отчётным годом сократится на 6,89% (с 0,29 руб. до 0,27 руб.).

  2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчётным годом увеличится на 0,23руб. (с 3,44 руб. до 3,67 руб.). Темп роста составит 1,07%. Т.е. на 1 руб. оборотных средств за планируемый год приходится 3,67руб. Это говорит об эффективном использование оборотных средств.


Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году.

Расчет осуществляется по формулам:

= 32,01-33=-0,99млн. руб.

где – общее изменение размера оборотных средств;

– средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае – отчетный и планируемый годы).

= 121/360*(105-98) = 0,3361*7=2,35 млн. руб.

где – изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ();

t1, t2 – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

= (110-121)/360*105 = -3,21 млн. руб.

где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объёма выполняемых СМР.

О1, О2 – объём СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в отчетном и планируемом годах.
1) Возможное ускорение оборачиваемости в планируемом году на 7 дней по сравнению с отчётным годом приведёт к высвобождению средств из оборота на сумму 2,35 млн.руб. Это свидетельствует об экономии оборотных средств.

2)Возможное увеличение объёма СМР в планируемом году по сравнению с отчётным годом приведёт к дополнительному вовлечению средств на сумму 3,21 млн. руб.
Оцениваем влияние на изменение объёма СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

При использовании индексного анализа расчет выполняется по формулам:

= 0,23*33=7,59млн. руб.

= 0,99*3,44=3,41 млн. руб.

=3,67-3,44= 0,23руб./руб.

= 33-32,01=0,99млн. руб.

=+=7,59+3,41=11 млн.руб.

где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовой размер оборотных средств в планируемом году;

-изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:



= 0,23*32,01+(0,99*0,23)/2=7,36+0,11385=7,47385млн. руб.

= 0,99*3,44+(0,99*0,23)/2=3,4056+0,11385=3,51945млн. руб.

=+=7,47385+3,51945=10,99 млн.руб.

Объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 11 млн.руб., в т.ч.:

1) Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,23 руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт к возможному увеличению объёма СМР на 7,59 млн. руб. (по индексному методу) или 7,47млн. руб. (по интегральному методу).

2) Увеличение среднего размера оборотных средств на 0,99 руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт к возможному увеличению объёма СМР на 3,41 млн. руб. (по индексному методу) или на 3,52млн. руб.(по интегральному методу).
Так как рассчитанные выше величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объёма СМР, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчет долей проводится по формулам:

= 7,59/(121-110)*100 =69%

= 3,41/(121-110)*100 = 31%

где и – доли изменения объёма СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

Доля изменения объёма СМР за счёт увеличения коэффициента оборачиваемости оборотных средств будет составлять 69%.

Доля изменения объёма СМР за счёт увеличения среднего размера будет составлять 31%. Наибольшую долю в увеличении объёма СМР занимает коэффициент оборачиваемости оборотных средств, т.е. интенсивный фактор. Это свидетельствует об эффективном использование ОПФ.

Часть V. Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ


Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году производится в следующей последовательности:

  1. Определяем материальные затраты:

МЗ = Опл*(Умз/100) =121*(40,5/100) = 49,01 млн. руб.

  1. Определяем среднемесячную зарплату одного работника СПП в отчетном году

= 26,75/(700*12) = 26,75/8400=0,0032 млн. руб./чел.

  1. Определяем среднемесячную зарплату одного работника СПП в планируемом году () по формуле:

= 0,0032*(100+7,0)/100 = 0,00342 млн. руб./чел.

где К – коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.

  1. Определяем затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

= 0,00342*693*12 = 28,44 млн. руб.

  1. Определяем ОСН по формуле:

= 28,44*35,6/100 = 10,12млн. руб.

где Н- суммарный (35,6 %) норматив обязательных отчислений

  1. Определяем прочие затраты:

ПЗ = Опл*(Упз/100)= 121*(10,3/100) = 12,46 млн.руб.

  1. Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяем исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последнюю рассчитываем исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ. Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году представляем в таблице 4. Принимаем, условно, норму амортизации по отдельным группам равной 12,5%.

Таблица 4.

Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов.



Наименование показателей

Сумма, млн. руб.

1

2

3

1.

Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года.

36,53

1.1

Из них в консервации

0,55

2.

Планируемое выбытие ОПФ

1,1

3.

Поступление ОПФ в течение планируемого года

3,31

4.

Стоимость ОПФ на конец планируемого года

38,19

5.

Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году

37,085

6.

Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию

12,5

7.

Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году

4,64


Далее определяется себестоимость СМР выполненных в отчётном году, в следующей последовательности:

  1. 1) Определяем материальные затраты:

МЗ = Оот*(Умз/100) = 110*(40,5/100)=44,55млн. руб.

  1. ЗОТ принимаем равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам СПП в отчетном году (ФОТот)

ЗОТ = ФОТот = 26,75 млн. руб.

  1. Определяем ОСН:

ОСНот= ФОТот (35,6/100) = 26,75*0,356=9,523 млн. руб.

  1. Определяем затраты по элементу “Амортизация ОФ”():

= 36,5*(12,5/100) = 4,56 млн. руб.

где: - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,5 %).

  1. Определяем прочие затраты:

ПЗ = Оот*(Упз/100) = 110*(10,3*100) = 11,33 млн. руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

Таблица 5.

Себестоимость выполняемых СМР

Показатели

Отчётный год

Планируемый год

Изменение структуры затрат, %

Млн. руб.

% к итогу

Млн. руб.

% к итогу

1

2

3

4

5

6

Себестоимость, всего в том числе:

96,743

100

104,67

100

0

  • Материальные затраты

44,5

45,99

49,01

46,82

0,83

  • Затраты на оплату труда

26,75

27,65

28,44

27,17

-0,48

  • Отчисления на социальные нужды

9,523

9,84

10,12

9,67

-0,17

  • Амортизация основных фондов

4,56

4,79

4,64

4,43

-0,36

  • Прочие затраты

11,33

11,71

12,46

11,9

0,19



Поэлементная структура себестоимости в планируемый период значительно изменится и более наглядно это представлено на рисунке 2.
Рис.2. Поэлементная структура себестоимости за планируемый год



По результатам таблиц 4,5 и рис.2. видно, что в планируемый период будет происходить рост по всем элементам себестоимости. В планируемом году по сравнению с отчётным годом себестоимость строительно-монтажных работ увеличится на 7,93 млн. руб. или на 8,2%. Себестоимость увеличится, так как ожидается прирост объёма СМР на 11млн. руб. Самый значительный рост элементов себестоимости в планируемом году по сравнению с отчётным годом – это рост материальных затрат. Это объясняется большой потребностью материалов на строительство при осуществлении СМР.

Затраты на оплату труда будут занимать значительную долю в себестоимости строительной продукции. Они, возможно, увеличатся на 1,69 млн. руб. (с 26,75 млн. руб. до 28,44 млн. руб.), это свидетельствует о трудоемкости СМР.

Изменением будет подвержен элемент прочие затраты. В планируемом году он должен увеличится на 1,13 млн. руб. Так в планируемом году он, возможно, составит 11,9% от себестоимости СМР. Это будет связано с необходимостью затрат на организационный набор работников и на гарантийный ремонт и обслуживание техники в первый год эксплуатации.

Отчисления на социальные нужды в отчётном году составляют 9,84% от себестоимости, в планируемом году должны составить 9,67%. Ожидается уменьшение на 0,597 млн.руб.

Часть VI. Расчёт прибыли от реализации выполненных СМР и количественная оценка факторов, влияющих на её величину
После реализации выполненных СМР заказчику у подрядчика может образоваться прибыль (Пр) в результате превышения договорной цены над себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:

== 110- 96,743=13,257 млн. руб.

где – объём выполняемых собственными силами СМР;

– себестоимость выполненных СМР.

Расчёт плановой величины прибыли от реализации выполняемых СМР приведён в таблице 6.

Таблица 6.

Расчёт плановой величины прибыли от реализации СМР




Показатели

Всего по плану на год, млн. руб.

1

2

3

1.

Объём СМР, выполняемых собственными силами в договорных ценах

121

2.

Себестоимость СМР, выполняемых в планируемом году, всего

104,67

2.1.

Материальные затраты

49,01

2.2

Затраты на оплату труда

28,44

2.3

Отчисления на социальные нужды

10,23

2.4.

Амортизация основных фондов

4,64

2.5.

Прочие затраты

12,46

3.

Прибыль от реализации СМР

16,33


Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

Прирост прибыли за счёт увеличения объёма производства () рассчитывается по формуле:

=(121-110)*(12,05/100)=11*0,1205=1,3255 млн. руб.

=(Прот / Оот)*100=(13,26/110)*100=12,05%

Где: - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчётном годах;

- удельный вес (доля) прибыли от реализации выполненных СМР в величине выручки от реализации СМР в отчётном году, %.

Прирост прибыли в результате увеличения себестоимости строительной продукции () может быть определён по формуле:

=(96,74/110)*121-104,67=0,87945*121-104,67=1,743 млн.руб.

где: - себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчётном и планируемом годах.

Общий прирост прибыли от реализации СМР () рассчитывается по формуле:

= 1,326+1,743=3,069 млн. руб.

Расчёт общей величины изменения прибыли от реализации СМР приведён в таблице 7.

Таблица 7.

Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации СМР (млн. руб.)



Показатели

Обозначение

Отчётный год

Планируемый год

1

2

3

4

5

1.

Объём произведённой продукции



110

121

2.

Себестоимость продукции



96,74

104,67

3.

Прибыль от реализации продукции



13,26

16,33

4.

Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %



12,05




5.

Прирост прибыли, всего






3,07

5.1.

В т.ч. за счёт:

увеличения объёма производства






1,33

5.2.

увеличения себестоимости продукции






1,74


Прибыль от реализации продукции в отчётном году составляет 13,26 млн. руб., в планируемом году должна составить 16,33млн.руб. Общее изменение за счёт влияния двух факторов объёма производства и себестоимости строительной продукции составит 3,07млн. руб.

Часть VII. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала.
Для отчётного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

  1. Рентабельность продукции по отношению к объёму производства ():



от= (13,26/110)*100=12,05%; пл=(16,33/121)*100=13,50%

2) Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции ():



от=(13,26/96,74)*100=13,71%; пл=(16,33/104,67)*100=15,60%

  1. Рентабельность фондов (капитала) ()



от=(13,26/(36,5+32,01))*100=(13,26/68,51)*100=19,35%;

пл=(16,33/(37,085+33))*100=(16,33/70,09)*100=23,30%

где ; - среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств.

Расчёт уровня рентабельности производства и капитала приведён в таблице 8.

Таблица 8.

Расчёт уровня рентабельности производства



Показатели

Обозначения

Отчётный год

Планируемый год

1

2

3

4

5

1.

Рентабельность продукции по отношению к объёму производства



12,05

13,50

2.

Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции



13,71

15,60

3.

Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала)



36,5

37,09

4.

Средний размер оборотных средств



32,01

33

5.

Общая сумма капитала

+

68,51

70,09

6.

Рентабельность фондов (капитала)



19,35

23,30


Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции показывает съём прибыли предприятия с 1 рубля, вложенного в производство. Показатель рентабельности продукции по отношению к себестоимости продукции должен вырасти в планируемом году на 1,89% (с 13,71% до 15,60%). Темп роста должен составить 1,14%. Это будет означать эффективное использование основных и оборотных средств предприятия.

Рентабельность капитала показывает съём прибыли от средств предприятия. Показатель рентабельности капитала в планируемом году возможно увеличится на 3,95% (с 19,35% до 23,30%). Темп роста будет составлять 1,20%. Это означает, что будут эффективно использоваться основные и оборотные средства предприятия.
ЧастьIХ. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала
Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов (ОФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью ():

;

= (13,26/110)*100*1/((1/3,01)+(1/3,44))=12,05*1,61=19,44%

= (16,33/121)*100*1/((1/3,26)+(1/3,67))=13,4959*1,7265=23,30%

где -прибыль от реализации СМР;

- выручка от реализациии заказчику выполненных СМР;

- фондоотдача основных фондов;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Данная формула показывает, что уровень Rк находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

Влияние факторов на уровень определяем с помощью приёма цепных подстановок. Расчеты выполняем в следующей последовательности:

1) Оценивается влияние на изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции):

. =

=( (16,33*100)/121) * 1/ ((1/3,01)+(1/3,44)) – ((13,2*100)/110) * 1/ ((1/3,01)+(1/3,44))=(13,4959 *1,6054)-(12,0545*1,6054)=21,6663-19,3523=2,314


  1. 2. Оцениваем влияние на Rк изменения уровня фондоотдачи ОФ:

= (16,33*100)/121) *(1/(1/3,26)+(1/3,44)) - (16,33*100)/121)* 1,6054 = 13,4959*1,6739-13,4959*1,6054=22,5908-21,6663 =0,9245


  1. 3. Оцениваем влияние на Rк изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

= =13,4959*(1/(1/3,26)+(1/3,67))-( 13,4959*(1/(1/3,26)+(1/3,44))= =(13,4959*1,7265)-(13,4959 *1,6739)=23,3007-22,5908=0,709

= 2,314+0,9245+0,709=3,95%

Анализ выполняется на основе данных, представленных в таблице 9.

Таблица 9.

Данные для анализа рентабельности капитала строительной организации

Показатели

Обозначения

Отчётный год

Планируемый год

Изменение

1

2

3

4

5

Прибыль от реализации продукции, млн.руб.



13,26

16,33

3,07

Выручка от реализации продукции, млн. руб.



110

121

11

Прибыль в % к выручке



12,05

13,50

1,45

Уровень рентабельности капитала, %



19,44

23,30

3,86













Продолжение.

Фондоотдача ОФ, руб./руб.



3,01

3,26

0,25

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, руб./руб.



3,44

3,67

0,23


Приведенные в таблице 9 результаты расчетов свидетельствуют о:

В планируемом году возможное увеличение размера прибыли на 1 рубль выручки приведёт к увеличению рентабельности капитала на 2,31

Возможное увеличение уровня фондоотдачи ОФ на 0,25руб., должно привести к увеличению рентабельности капитала на 0,92

Возможное увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,23руб., должно привести к увеличению рентабельности на 0,709

За счёт увеличения фонда отдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств эффективность использования капитала будет расти.
Заключение

В результате проведённой работы т.е. расчёта основных показателей деятельности строительной организации в планируемом году получим следующие изменения:

Договорная цена на выполнение СМР по объекту в планируемом году возможно составит 35,72 млн. руб.

Возможное увеличение объёма СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в планируемом году на 11 млн.руб.

Положительным моментом является то, увеличение объёма происходит за счёт повышения интенсивного фактора – производительности труда на 8,28%., это позволит эффективно использовать ресурсы на СМР.

Возможное увеличение фондоотдачи на 0,25 руб./руб. позволит обеспечить экономию денежных средств направляемых на создание основных фондов.

Возможное уменьшение фондоёмкости в планируемом году, по сравнению с отчётным годом на 0,02 руб./руб. говорит о том, что будет снижаться уровень насыщенности основными фондами строительной организации.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году увеличится на 0,23руб./руб. Это говорит об эффективном использовании оборотных средств. Он занимает наибольшую долю 69%. в увеличении объёма СМР, по отношению к среднему размеру оборотных средств.

В планируемом году себестоимость строительно-монтажных работ увеличится на 7,93 млн. руб. или на 8,2%. Самый значительный рост элементов себестоимости– это рост материальных затрат. Это объясняется большой потребностью материалов на строительство при осуществлении СМР. Затраты на оплату труда будут занимать значительную долю в себестоимости строительной продукции. Они, возможно, увеличатся на 1,69 млн. руб. это свидетельствует о трудоемкости СМР. Увеличению будет подвержен элемент прочие затраты. В планируемом году он должен увеличится на 1,13 млн. руб. Так в планируемом году он, возможно, составит 11,9% от себестоимости СМР. Это будет связано необходимостью затрат на организационный набор работников и на гарантийный ремонт и обслуживание техники в первый год эксплуатации.

Прибыль от реализации продукции в отчётном году составляет 13,26 млн. руб., в планируемом году должна составить 16,33млн.руб. Общее изменение за счёт влияния двух факторов объёма производства и себестоимости строительной продукции составит 3,07млн. руб.

Из выше представленных изменений видно, что они повлияют положительно на деятельность строительной организации. Так как будут эффективно использованы ресурсы на строительно-монтажные работы. Функционирование строительной организации в планируемом году наиболее удачно, по сравнению с отчётным годом.

Содержание

  1. Зенкина М.В., Корпусова Н.С. Методические указания к выполнению курсовой работы. Тюменская государственная архитектурно-строительная академия, 2002 г. –33 стр.

  2. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1999. – 693с.

  3. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 304с.

  4. http://cis.ng.ru/report/2001-06-30/4 partnership.htm1

  5. Экономика строительства. Под общей ред. И.С. Степанова. – 3-е изд., доп. И перераб. – М.: Юрайт-Издат, 2006. – 620с.

  6. Экономика предприятия. Под ред. проф. В.М.Семенова. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.- 184 с.

  7. Хаматова Л.А. Экономика предприятия. Экономические ресурсы предприятия: Учебное пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2003. – 156с.





Курсовая работа
Учебный материал
© nashaucheba.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации