Лекции - Организация борьбы с таможенными правонарушениями - файл n1.doc

Лекции - Организация борьбы с таможенными правонарушениями
скачать (1031 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc1031kb.11.06.2012 05:37скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7   8

Раздел 3. Преступления в сфере таможенного дела и организация борьбы с особо опасными видами контрабанды.

Тема 3.1. Уголовно-правовая характеристика преступлений, относящихся к компетенции таможенных органов.


  1. Контрабанда: объективные и субъективные признаки преступления.

  2. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

  3. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран.

  4. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

  5. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица.

Контрабанда: объективные и субъективные признаки преступления.


Статья 188 УК РФ Контрабанда

1. Контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет.

2. Перемещение через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов, инструментов и оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для производства и изготовления наркотических средств и психотропных веществ, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров или культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием, -

наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до одного года либо без такового.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:

а) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ;

б) должностным лицом с использованием своего служебного положения;

в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, -

наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового.

4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, -

наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

Суть контрабанды заключается в незаконном перемещении товаров и иных ценностей через таможенную границу. В российском законодательстве за незаконное перемещение товаров и транспортных средств установлена уголовная (ст.188УК РФ) и административная ответственность (ст. 16.1, 16.2, 16.4 КоАП РФ).

Предметом контрабанды являются:

  1. если они не относятся к числу названных в ч.2 ст.188 УК РФ;

  2. если они перемещаются в крупном размере, т.е. их стоимость превышает 250 тыс.руб.

Объективная сторона контрабанды заключается в незаконном перемещении товаров через таможенную границу, т.е. вывоз или ввоз одним из следующих способов:

Субъектами контрабанды могут быть физические вменяемые лица, достигшие 16-летнего возраста, вне зависимости от гражданства. Также возможно совершение контрабанды специальным субъектом – должностным лицом.

Субъективная сторона – характеризуется наличием прямого умысла, что означает, что лицо не только осознавало противоправный характер своих действий и их последствий, но и желало их наступления.

Отягчающими обстоятельствами являются:

Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации


Статья 189 УК РФ. Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

1. Незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных статьями 188 и 275 УК РФ), -

наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, -

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

3. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль, -

наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, в настоящей статье понимаются руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя.

Общественная опасность данного преступления состоит в нарушении международного законодательства о военно-техническом сотрудничестве и нераспространении оружия массового поражения, а также норм национального законодательства, регулирующего экспорт вооружения и военной техники.

Для квалификации деяния по данной статье необходимо установить наличие трех обязательных обстоятельств:

1) специфических свойств экспортируемых предметов, перечисленных в диспозиции этой статьи, сущность производства продукции только мирного гражданского характера и, с другой — одновременная пригодность для создания и производства вооружения и военной техники и, в частности, оружия массового поражения или средств его доставки (товары двойного назначения);

2) специального экспортного контроля за вывозом товаров и услуг двойного назначения на внешние рынки для реализации (передачи, обмена);

3) незаконности такового вывоза за пределы РФ, т.е. в нарушение или в обход экспортного контроля.

Круг предметов изучаемого преступления образуют различные виды сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ или услуг, которые могут быть использованы:

по ч. 1 ст.189 УК РФ — при создании вооружения и военной техники;

по ч. 3 ст.189 УК РФ — при создании оружия массового поражения и средств его доставки.

Номенклатура предметов попадающих под действие 189 ст. УК определяется:

  1. Указом Президента РФ от 14.01.2003 №36 «Об утверждении списка оборудования и материалов двойного назначения и соответствующих технологий, применяемых в ядерных целях, в отношении которых осуществляется экспортный контроль».

  2. Постановлением Правительства РФ от 14.06.2001 №462 «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за ВЭД в отношении оборудования и материалов двойного назначения, а также соответствующих технологий, применяемых в ядерных целях».

Порядок контроля за их вывозом регламентируется ФЗ РФ от 18.07.1999г. №183-ФЗ «Об экспортном контроле».

Субъект данного преступления характеризуется тем, что он осуществляет экспорт (т.е. является участником ВЭД) технологий, НТИ и услуг в нарушение установленного законом порядка.

Таким образом, действие ст.189 УК РФ ограничено:

Невозвращение на территорию России временно вывезенных культурных ценностей


Статья 190 УК РФ. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран

Невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, -

наказывается лишением свободы на срок до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.)

Культурные ценности считаются «преступной зоной номер три» после наркобизнеса и торговли оружием.

Культурные ценности являются не только материальным благом, но и выражают духовное состояние народа. В современном мире культурные ценности стали предметом капитализации денежных средств, эквивалентом, превращаются в товар, охотно приобретаемый не только истинными коллекционерами, но и лицами, желающими материализовать излишки денежных средств — представителями преступного мира. Это во многом обусловило усиливающийся на них спрос, а совершаемые на этой почве преступления (хищения и вывоз похищенных ценностей за границу) приобрели особую остроту. Преступные посягательства на культурные ценности характеризуются повышенной общественной опасностью, поскольку причиненный ущерб имеет невосполнимый характер, влечет угрозу утраты соответствующих ценностей для общества.

Преступные посягательства на культурные ценности можно разделить на два вида:

  1. преступления, посягающие на право собственности культурных ценностей, т.е. хищения различными способами;

  2. преступления, связанные с перемещением культурных ценностей через границу РФ (относятся к таможенным преступлениям):

- ч.2 ст.188 УК РФ – контрабанда, незаконный вывоз культурных ценностей;

- ст.190 УК РФ – невозвращение на территорию России предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран (неосуществление в установленные сроки обратного ввоза).

Ввоз и вывоз культурных ценностей регламентирован положениями ФЗ «О ввозе и вывозе культурных ценностей» от 15.04.1993г. №4804-1. Данный закон имеет целью сохранение культурного наследия народов России и в связи с этим устанавливает некоторые приемы правовой регламентации ввоза и вывоза культурных ценностей, которые можно разделить на две группы:

  1. запретительный порядок;

  2. ограничительный порядок.

Действие настоящего Закона не распространяется на современные сувенирные изделия, предметы культурного назначения серийного и массового производства (ст. 8).

Так, запрет регламентируется ст. 9 «Культурные ценности, не подлежащие вывозу из Российской Федерации».

«Вывозу из Российской Федерации не подлежат следующие категории культурных ценностей:

- движимые предметы, представляющие историческую, художественную, научную или иную культурную ценность и отнесенные в соответствии с действующим законодательством к особо ценным объектам культурного наследия народов РФ, независимо от времени их создания;

- движимые предметы, независимо от времени их создания, охраняемые государством и внесенные в охранные списки и реестры в порядке, установленном законодательством РФ;

- культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, других государственных хранилищах культурных ценностей РФ. По решению уполномоченных государственных органов данное правило может быть распространено на иные музеи, архивы, библиотеки;

- культурные ценности, созданные более 100 лет назад, если иное не предусмотрено настоящим Законом».

Перемещение вышеназванных предметов через таможенную границу РФ автоматически квалифицируется по ч.2 ст.188 УК РФ как контрабанда.

Разумеется, следует принимать во внимание оговорку — «если иное не предусмотрено настоящим Законом». В последнем случае речь может идти о временном вывозе за пределы Российской Федерации соответствующих предметов в выставочных и иных культурно-образовательных целях, но по специальному разрешению и под контролем государства. Министерство культуры РФ, Государственная архивная служба России, ФТС Росси выполняют в пределах своей компетенции функции органов государственного регулирования и контроля вывоза и ввоза культурных ценностей.

Что касается ограничительных приемов регламентации перемещения культурных ценностей через таможенную границу РФ, то они представлены в нормах Раздела III настоящего Закона «Регулирование ввоза и вывоза культурных ценностей».

К их числу следует отнести:

- государственную экспертизу культурных ценностей (ст. 18);

- получение свидетельства на право вывоза культурных ценностей (ст. 19), выдает Министерство культуры РФ, а также подведомственные ему территориальные управления по сохранению культурных ценностей.

Без таковых вывоз не допускается.

Закон четко оговаривает цели временного вывоза (ст. 29): «Временный вывоз культурных ценностей осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими, а также физическими лицами:

- для организации выставок;

- для осуществления реставрационных работ и научных исследований;

- в связи с театральной, концертной и иной артистической деятельностью;

- в иных необходимых случаях».

Действие, подпадающее под юрисдикцию ст.190 УК РФ заключается в том, что законно вывезенный предмет не возвращен в установленный срок на территорию России, если таковой возврат был одним из условий вывоза. В этом смысле применение ст.190 УК РФ основывается на положениях раздела IV Закона «Регулирование временного ввоза/вывоза культурных ценностей».

Основные приемы, обеспечивающие возврат законно вывезенных культурных ценностей - к заявлению о временном вывозе культурной ценности прилагаются: договор с принимающей стороной о целях и условиях временного вывоза, документ коммерческого страхования культурной ценности, договоры о сохранности и о возврате временно вывозимых культурных ценностей.

Объективная сторона данного преступления выражается в преступном бездействии (неосуществление обратного ввоза) лица.

Субъект преступления – специальный, им может быть физическое лицо вменяемое, старше 16 лет, независимо от гражданства, которое уполномочено на временный вывоз за границу культурной ценности (сотрудник ЮЛ, осуществляющий временный вывоз культурной ценности, либо собственник временно вывозимых культурных ценностей).

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Аналогичное правонарушение, совершенное по неосторожности, влечет ответственность по ст.16.18 КоАП РФ за невозвращение на таможенную территорию России товаров.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте


Статья 193 УК РФ.

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, -

наказывается лишением свободы на срок до трех лет.

Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей.

Непосредственным объектом являются общественные отношения, складывающиеся в сфере ВЭД по поводу обязательного перечисления находящихся за границей средств в иностранной валюте на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.

Предметы преступления:

- иностранная валюта;

- средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах;

- ценные бумаги в иностранной валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иные поступления неторгового характера, поскольку они подлежат зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте влечет уголовную ответственность только в том случае, если сумма этих средств превышает 5 млн. рублей. Если меньше, то аналогичное правонарушение квалифицируется по ст.15.25. КоАП РФ как нарушение валютного законодательства.

Валютный контроль за поступлением в РФ валютной выручки от экспортных товаров осуществляется органами и агентами валютного контроля. Основными документами такого контроля являются паспорт сделки, оформляемый экспортером в уполномоченном банке по каждому заключенному им контракту, и учетная карточка, составляемая таможенным органом по каждой из произведенных отгрузок.

Объективная сторона данного преступления характеризуется деянием в форме бездействия - невозвращения, т.е. невыполнения обязанности перевести полученные за границей средства в иностранной валюте в крупном размере (5 млн. руб.) в уполномоченный банк или кредитное учреждение (в виде обычного бездействия виновного, невыдачи распоряжения о переводе, отказа от подписи банковских документов и т.п.).

Преступление признается оконченным после истечения 30 дней с даты платежа в любой форме в пользу резидента (субъекта ВЭД) банком плательщика (нерезидентом), уполномоченным последним на осуществление платежа по сделке.

Субъект данного преступления – специальный, им может быть только руководитель организации-экспортера (независимо от форм собственности), т.е. лицо, имеющее право первой подписи на соответствующих финансовых и банковских документах, обязанное перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы и имевшее возможность перечислить их. Соучастниками могут быть и другие лица.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. Руководитель организации-экспортера сознает, что не выполняет обязанность по возвращению из-за границы средств в иностранной валюте и желает поступать таким образом. Мотивы и цели могут быть различными, на квалификацию не влияют, но подлежат учету при назначении наказания.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица


Статья 194 УК РФ.

1. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ;

в) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ;

г) в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Примечание. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает пятьсот тысяч рублей, а в особо крупном размере - один миллион пятьсот тысяч рублей.

Общественная опасность данного преступления состоит в том, что в результате его совершения в государственный бюджет не поступают средства от взимания таможенных налогов и платежей. Таможенные платежи отнесены Налоговым кодексом РФ к федеральному уровню налогов.

Действующим законодательством по данной статье УК РФ установлена дифференцированная ответственность:

- за простой вид преступления - уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (ч.1 ст. 194 УК РФ);

- за квалифицированные виды такого преступления, т.е. совершенные группой лиц по предварительному сговору либо в особо крупном размере (ч. 2 ст. 194 УК РФ).

Объектом данного преступления признается установленный в России порядок уплаты таможенных платежей.

Предметом преступления являются таможенные платежи, которые непосредственно связаны с ввозом или вывозом товаров и иных предметов с таможенной территории РФ и являются неотъемлемым условием перемещения их через таможенную границу. К их числу относятся: таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, акцизы; сборы за таможенное оформление, хранение товаров, таможенное сопровождение товаров. Таможенные платежи признаются предметом преступления, если образуют крупные размеры, то есть если их сумма превышает 500 тыс. рублей.

Объективная сторона преступления выражается как в действиях, направленных на уклонение от уплаты таможенных платежей так и в бездействии - неуплате платежей в установленные сроки.

Способы совершения данного преступления подразделяются на две группы.

Первая связана с незаконным изъятием товаров и иных предметов, находящихся под таможенным контролем, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей (недоставка товаров в таможню назначения, нарушение законодательства о таможенных режимах, в сфере складских операций, неправомерное использование тарифных льгот).

Вторая включает способы, связанные с недостоверным декларированием или иными действиями, направленными на освобождение от таможенных платежей или их занижение (заявление недостоверных сведений о таможенной стоимости товара, стране его происхождения, о наименовании и коде ТН ВЭД для товаров со сходными потребительскими характеристиками, о количестве товаров и т.д.).

Субъектом данного преступления может быть достигшее 16-летнего возраста, вменяемое частное либо должностное лицо, перемещающее, декларирующее, представляющее и предъявляющее для таможенного оформления товары от своего лица либо представляющее интересы других лиц.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется умышленной формой вины. Неуплата таможенных платежей в установленные сроки по неосторожности и в размере до 500 тыс. руб. преступления не образует, но может повлечь административную ответственность по ст.16.22 КоАП за нарушение сроков уплаты таможенных платежей.
1   2   3   4   5   6   7   8


Раздел 3. Преступления в сфере таможенного дела и организация борьбы с особо опасными видами контрабанды
Учебный материал
© nashaucheba.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации